Selge på TikTok Shop i EU fra Norge: moms og MVA-representant

Kan jeg selge på TikTok Shop i EU fra Norge?

Ja, men over den grensekryssende veien, ikke via en lokal selgerkonto. TikTok Shop driver ikke i Norge i dag. For deg betyr det at markedet er EU-landene der plattformen er aktiv, som Tyskland, Frankrike, Italia, Spania og Irland. Du selger dit fra Norge, og da er det EU-momsen som gjelder, ikke den norske MVA-en. Dette skillet er hele nøkkelen: den norske MVA-en er avgiften på salg i Norge, mens temaet her er momsen i kundens EU-land.

Den lokale selgerkontoen er bygget for handlende som er etablert i EU-landet. Den krever som regel en lokal foretaksregistrering, en lokal adresse og en lokal bankkonto. Et norsk selskap har ikke dette, og en ren MVA-registrering holder ikke. Derfor går veien for deg gjennom det grensekryssende programmet for selgere utenfor EU, med en næringslisens og en ansvarlig person i EU for produktsikkerheten (GPSR). Den ansvarlige personen har ingenting med momsen å gjøre. Den dekker produktkonformitet, ikke skatt.

Statusen din som ikke-etablert avgjør ikke om du skylder EU-moms, bare hvordan du håndterer den. Så snart du utløser en avgiftspliktig operasjon i et EU-land, typisk et salg fra et lager der, er du innenfor momssystemet i det landet. Det finnes ingen bunngrense for deg. Terskelen på 10 000 € for fjernsalg gjelder bare virksomheter etablert i ett enkelt EU-land, aldri en selger utenfor EU.

Trenger jeg en MVA-representant i EU?

Det kommer an på landet, og her har Norge en reell fordel. En selger utenfor EU må i utgangspunktet oppnevne en MVA-representant, også kalt skatterepresentant, for å registrere seg for moms i et EU-land. Men flere EU-land fritar norske selskaper fra dette kravet, fordi Norge har inngått avtaler om gjensidig bistand med innkreving som gir samme garantier som en representant. Dette er poenget de fleste konkurrenter ikke kjenner til.

Norge er fritatt i Italia (avklart ved Risoluzione 44/2020), i Tyskland og i Frankrike. I disse landene registrerer du deg direkte hos skattemyndigheten, uten representant og uten den solidariske hefteordningen en representant fører med seg. I andre EU-land er en MVA-representant fortsatt et krav for en tredjelandsselger. Fordi listen endres og avhenger av landet, sjekker vi den konkret før du starter.

Fritaket i Italia er et konkret eksempel verdt å merke seg for en norsk selger. Du kan lese mer om vilkårene og prosedyren for en MVA-representant i Italia, der Norge slipper kravet takket være avtalen om gjensidig bistand. Der Norge ikke er fritatt, for eksempel i Spania, Belgia, Nederland eller Irland, tar representanten over de formelle forpliktelsene dine i landet der varene ligger.

Krever TikTok Shop inn momsen for deg?

I to tilfeller, ja, men det sletter deg aldri fra registreringsplikten. Som elektronisk markedsplass blir TikTok Shop selv ansvarlig for momsen i to situasjoner, gjennom regelen om antatt leverandør i art. 14a i EUs merverdiavgiftsdirektiv (2006/112/EF). Utenfor disse tilfellene trekker plattformen bare inn prisen kunden betaler og beholder provisjonen sin. Tabellen nedenfor viser hvem som krever inn den endelige momsen i hvert scenario.

For deg som norsk selger er det andre scenarioet det vanligste. Så snart du lagrer varer i Europa, for eksempel via Fulfilled by TikTok, og selger til en privatperson i EU, blir TikTok antatt leverandør. Plattformen krever inn og innberetter momsen på salget til forbrukeren, uten noen beløpsgrense. Det gjelder like fullt om varen forlater et tysk, spansk eller fransk lager.

Regelen deler juridisk ett salg i to leveringer. Den første går fra deg til TikTok, anses som B2B og er unntatt moms, med bevart fradragsrett. Du fakturerer altså plattformen uten moms. Den andre går fra TikTok til forbrukeren og er den eneste avgiftspliktige operasjonen. TikTok bruker satsen i kundens land, krever inn momsen og innberetter den via OSS for salg innenfor EU eller IOSS for import til 150 € eller mindre.

Slik registrerer du deg for moms i et EU-land

Lageret er utløseren. Så snart du lagrer varer i et EU-land, må du registrere deg for moms der, uavhengig av omsetning og uavhengig av at TikTok krever inn den endelige momsen. Å bringe varene inn i lageret og den fiktive leveringen til plattformen er egne, meldepliktige operasjoner. Antatt leverandør flytter innkrevingen av sluttmomsen, den fjerner ikke registreringen knyttet til lageret ditt.

Registreringen din bygger på noen faste byggeklosser. Først et MVA-nummer i EU-landet der varene ligger, direkte eller via representant avhengig av landet. Deretter en EORI-nummer utstedt i EU for tollbehandlingen ved import. Merk at et norsk EORI-nummer ikke er gyldig i EU: du trenger et EU-EORI. Til slutt de løpende meldingene, som du leverer månedlig eller kvartalsvis etter landets regler, samt OSS eller IOSS for salg utenfor rammen av antatt leverandør.

Ved import til EU betaler du importmoms i EU-landet der varene kommer inn. Mekanismen for denne importmomsen varierer fra land til land, og i flere land kan den utsettes eller føres direkte i momsmeldingen for å skåne likviditeten. Vi setter opp den riktige ordningen for landet du velger som inngangspunkt.

DAC7: hva TikTok Shop rapporterer om deg

TikTok rapporterer identiteten din, omsetningen din og kontaktopplysningene dine til skattemyndigheten i EU. Grunnlaget er DAC7-direktivet, som pålegger plattformer å innberette aktive selgere hvert år. Det er ingen ny avgift, men en åpenhetsplikt for plattformen. Følgen for deg er enkel: dine egne momsmeldinger må stemme overens med tallene TikTok sender inn. Avvik blir synlige.

Leilighetsvise selgere under 30 salg og 2 000 € i året per plattform er unntatt rapportering. Så snart du passerer disse tersklene, er du med. Ordne registreringen og meldingene dine før du selger for alvor, for dataene fra DAC7 havner uansett hos skattemyndigheten.

Trenger du hjelp med å selge på TikTok Shop i EU?

Å selge på TikTok Shop i EU fra Norge er fullt mulig når du holder de to nivåene atskilt: selgerkontoen på den ene siden, momsen på den andre. Vi fastsetter din nøyaktige status som tredjelandsselger, registrerer deg i EU-landene der du lagrer varer, og oppnevner en MVA-representant kun der landet faktisk krever det, ikke der Norge er fritatt. Vil du forstå hvordan plattformen og momsen henger sammen i sin helhet, hjelper oversikten vår om moms på TikTok Shop deg videre.

Bestill en samtale med en spesialist →