ESL e INTRASTAT in Francia: quando e come dichiarare (guida 2026)

Definizione: cos'è la DEB?

Cos'era (davvero) la Déclaration d'Échanges de Biens?

Storicamente, la DEB era un documento che riepilogava tutti i movimenti di merci tra la Francia e gli altri Paesi dell'Unione europea. Per operare legalmente, le imprese estere devono prima ottenere una registrazione IVA e, se extra-UE, nominare un rappresentante fiscale in Francia. Consulta la nostra guida IVA Francia per una panoramica completa.

Com'è composta la « DEB » oggi? L'era della ESL e dell'INTRASTAT

Dopo la riforma del 2022, l'unica vecchia DEB è scissa in due dichiarazioni distinte: la EC Sales List (ESL), parte puramente fiscale, e l'INTRASTAT, parte puramente statistica.

Qual è la differenza tra ESL e INTRASTAT in Francia?

Chi deve dichiarare ESL e INTRASTAT (ex-DEB) in Francia? (soglie e obblighi)

La dichiarazione EC Sales List (ESL)

Deve presentare la ESL se la Sua impresa è soggetta a IVA in Francia, dispone di un numero di IVA intracomunitaria francese valido ed effettua determinate operazioni verso l'UE:

• Vendite di beni ad altre imprese europee (cessioni intracomunitarie o LIC);
• Trasferimenti del Suo stock verso un magazzino o centro logistico in un altro Paese UE (Amazon FBA per esempio).

L'indagine statistica (INTRASTAT): un obbligo più mirato

La Sua impresa avrà l'obbligo di dichiarare l'INTRASTAT solo se, nel corso dell'anno civile:

• introduce (acquisti UE consegnati in Francia) più di 460.000 €;
• spedisce (vendite B2B in UE + trasferimenti di stock UE) più di 460.000 €;
• oppure ha ricevuto una lettera ufficiale della dogana che la informa di far parte del campione statistico.

Queste due soglie di 460.000 € sono totalmente indipendenti l'una dall'altra.

Entro quale data presentare ESL e INTRASTAT in Francia?

La regola: e una dichiarazione mensile, da presentare dopo la fine di ciascun mese di riferimento. Il termine in Francia e il 10 giorno lavorativo del mese successivo. Le scadenze ESL/INTRASTAT si coordinano con la dichiarazione IVA in Francia.

Il calendario di presentazione per il 2026

Le soglie dell'INTRASTAT

Presenta l'INTRASTAT ogni mese solo se supera le soglie nel corso dell'anno (più di 460.000 € di introduzioni o più di 460.000 € di spedizioni nell'anno civile — l'obbligo parte dal mese di superamento), se ha superato una soglia l'anno precedente (è allora tenuto per tutto l'anno in corso dal 1° gennaio), oppure se ha ricevuto « l'invito » della Dogana (a partire dal mese indicato nella lettera, anche sotto le soglie).

Prodouane: il servizio online per dichiarare

Tutto avviene online tramite Prodouane, il portale ufficiale della Dogana francese: inserimento delle informazioni richieste per la ESL e/o l'INTRASTAT e trasmissione dematerializzata ai servizi doganali. Per ottenere l'accesso, crei un account sul portale Prodouane e si munisca del Suo numero di IVA intracomunitaria francese (che inizia con FR), la chiave indispensabile.

Quali operazioni dichiarare nella DEB in Francia? (il dettaglio dei flussi)

Le vendite B2B (cessioni intracomunitarie – LIC)

È il caso standard: vende un macchinario a un cliente italiano soggetto passivo. Condizione: il cliente deve avere un numero di IVA valido (verifichi su VIES!).

I trasferimenti di stock

Invia la Sua merce dal Suo magazzino in Francia verso un magazzino Amazon in Germania? Non c'è vendita (rimane proprietario) ma è un'operazione dichiarabile: indica il Suo numero di IVA nel Paese di arrivo come « acquirente ». Dimenticare questi flussi è la causa n°1 delle rettifiche tra i venditori Amazon Pan-EU.

I resi di merci

Un cliente spagnolo Le rispedisce un prodotto difettoso? Non elimini la riga del mese precedente: deve dichiarare una regolarizzazione (spesso tramite un livello di dichiarazione specifico o come rettifica sul mese corrente).

Come compilare le Sue dichiarazioni ESL e INTRASTAT?

Tutto avviene su douane.gouv.fr (servizio DEBWEB / ESL). Un errore di codice e arriva il rigetto.

Fase 1: il calendario

Faccia riferimento alla tabella delle date di presentazione qui sopra. Il termine dipende dà giorni lavorativi.

Fase 2: compilare la ESL (la parte fiscale)

La base comune (ESL e INTRASTAT per le spedizioni interessate) comprende il valore della merce (valore fiscale, importo fatturato al netto dell'IVA, spese accessorie incluse; per i trasferimenti di stock, prezzo di costo o valore di trasferimento interno), il Paese di destinazione (codice del Paese membro UE) e il numero di IVA intracomunitaria del cliente europeo (obbligatorio per la ESL, da verificare tramite VIES; per un trasferimento di stock, il Suo numero di IVA nel Paese di arrivo).

Scelta del codice regime ESL:

Fase 3: compilare l'INTRASTAT (la parte statistica completa)

Se è tenuto all'INTRASTAT, prepari molti più dettagli. La checklist dei dati da preparare riga per riga:

1. Il periodo di riferimento: il mese (e l'anno) interessato.
2. Il tipo di flusso: introduzione (arrivo in FR) o spedizione (partenza da FR).
3. La nomenclatura di prodotto (NC8): codice a 8 cifre (es: 85171200).
4. La massa netta: peso della merce in kg (senza imballaggio).
5. Le unità supplementari: se il codice NC8 lo richiede (litri, metri quadri, numero di pezzi).
6. La natura della transazione: codice a 2 cifre (11 = vendita, 21 = reso, ecc.).
7. Il dipartimento (département) francese: partenza (spedizione) o arrivo (introduzione).
8. Il Paese di origine: da dove proviene realmente la merce (fabbricazione).
9. Il codice regime INTRASTAT: indica la categoria del flusso.

Codici regime INTRASTAT — spedizioni (uscite dalla Francia):

Codici regime INTRASTAT — introduzioni (entrate in Francia):

Modalità di trasporto:

Come regolarizzare una dichiarazione (ESL/INTRASTAT)? (resi, note di credito, errori)

Caso 1: gestione delle note di credito e dei resi commerciali

Se emette una nota di credito al Suo cliente, nella ESL deve « annullare » o ridurre la vendita iniziale: presenti una riga di regolarizzazione per il mese della nota di credito, in regime 25 (regolarizzazione commerciale – diminuzione di valore), indicando l'importo al netto dell'IVA della nota di credito e il numero di IVA del cliente. Sulla CA3, non dimentichi di dedurre questo importo dalla riga delle cessioni intracomunitarie.

Caso 2: reso fisico di merce (senza sostituzione)

Il Suo cliente europeo Le restituisce un bene (UE verso Francia): se compila l'INTRASTAT, dichiari questo flusso « introduzione » in regime 19, natura della transazione 21 (reso). Restituisce un bene a un fornitore (Francia verso UE): dichiari questo flusso « spedizione » in regime 29, natura della transazione 21.

Caso 3: resi di stock (complessità Amazon/logistica)

Se avevi inviato dello stock (regime 21 o 20) e rientra in Francia invenduto: per un reso di meno di 12 mesi a seguito di un regime 20, usa il regime 10 nella ESL per correggere il trasferimento iniziale; per un reso di più di 12 mesi o uno stock standard, il reso è un flusso distinto (INTRASTAT di introduzione in regime 19), e se l'invio iniziale aveva impattato la ESL, una regolarizzazione (regime 25) può annullare fiscalmente la spedizione.

Le sanzioni e le penalità per omessa dichiarazione, errore o ritardo

• 750 € per dichiarazione mancante o presentata fuori termine;
• multa raddoppiata (1 500 €) se il soggetto non regolarizza la propria situazione entro i 30 giorni successivi a una messa in mora;
• 15 € per omissione o errore in una dichiarazione (senza superare 1 500 € per dichiarazione).

Automatizzare le proprie dichiarazioni ESL e INTRASTAT francesi

Se gestisce più di 10-20 fatture al mese, l'inserimento manuale è pericoloso. Un refuso su un numero di IVA o un codice NC8 è presto fatto. Come organizzarsi? Consulta la nostra guida su Soglie Intrastat UE tabella.

1. ERP / fatturazione: configuri il Suo software per esportare un file .CSV o .XML normalizzato (Prodouane accetta gli import di massa).
2. Mapping NC8: si assicuri che ogni scheda articolo del Suo catalogo abbia il suo codice doganale (HS Code) e il suo peso netto.
3. Esternalizzazione: molte imprese straniere affidano questo onere a un fornitore specializzato che pulisce i dati, valida i numeri di IVA tramite l'API VIES e dichiara per loro.

Il modo più semplice per non commettere errori è ancora delegare le proprie dichiarazioni a un rappresentante fiscale in Francia. Scopra come ottenere una partita IVA in Francia.

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Vedi anche: trasferimenti stock UE Francia IVA