Importere varer til Italia

Før importen: avklar EORI og italiensk MVA

EORI er tollpasset ditt i EU. Uten et gyldig EORI kan ikke italiensk toll koble deklarasjonen til riktig aktør. Ta kontakt med en MVA-representant i Italia for å sikre korrekt oppsett.

Har du allerede et EORI fra Frankrike, Norge via EU-representasjon eller et annet EU-land, skal du normalt bruke dette. Du trenger ikke lage et kunstig “egen EORI i Italia” bare fordi varene går inn via Italia. Det viktige er at EORI-et fungerer sammen med den italienske MVA-identifikasjonen som brukes i importen.

For MVA er spørsmålet mer følsomt. Et selskap etablert i EU kan vanligvis bruke direkte MVA-identifikasjon i Italia, blant annet via ANR/3-prosedyren. Et selskap utenfor EU trenger i praksis ofte en MVA i Italia for MVA-detaljer, og en fiskal representant, som kan bli solidarisk ansvarlig for MVA og deklarasjoner.

Slik fungerer tollprosessen i Italia

Italiensk import er digitalisert. Speditøren sender den elektroniske importdeklarasjonen til ADM, den italienske tollmyndigheten, og bruker riktig prosess for overgang til fri omsetning.

Kjernen i prosessen er:

• identifisering av importøren med EORI og italiensk MVA-nummer eller fiscal representative;

• klassifisering av varen med korrekt TARIC-kode;

• fastsettelse av opprinnelse og eventuell preferanseopprinnelse;

• beregning av customs value og toll;

• innlevering av H1 import declaration;

• frigivelse av varene og digital dokumentasjon, som Prospetto di Svincolo.

TARIC-koden er mer enn en statistisk kode. Den avgjør tollsats, dokumentkrav, restriksjoner, eventuelle lisenser og hvilken MVA-sats som brukes.

Beregning av import-MVA i Italia

Standard import-MVA i Italia er 22 %. Enkelte varer kan omfattes av reduserte satser på 10 %, 5 % eller 4 %, for eksempel bestemte matvarer, medisinske produkter eller bøker.

MVA-grunnlaget ved import beregnes normalt på:

• varens customs value, ofte transaksjonsverdien;

• transport og forsikring frem til EU-grensen;

• italienske tollavgifter;

• relevante tilleggskostnader frem til første bestemmelsessted i Italia.

Dette betyr at import-MVA ikke beregnes bare på fakturabeløpet. Feil Incoterm, utydelig fraktfordeling eller manglende forsikringskostnad kan gi feil grunnlag.

D.Lgs. 141/2024 og diritti di confine

Den italienske tollreformen i D.Lgs. 141/2024 har gjort import-MVA mer direkte knyttet til diritti di confine, altså grenseavgifter. Praktisk betyr det at import-MVA må håndteres med samme disiplin som toll.

Hvis import-MVA ikke betales, garanteres eller suspenderes korrekt, kan varene bli stående. Myndighetene kan også bruke tollmessige innkrevings- og kontrollmekanismer.

Det er derfor importøren må ha kontroll på betalingsflyten før varen ankommer Italia. Dette gjelder spesielt ved DDP, der selgeren lover kunden at varen leveres ferdig fortollet.

Deposito IVA: nyttig, men betinget

Deposito IVA er et italiensk MVA-lager som kan suspendere import-MVA når varene er bestemt for et godkjent lager og vilkårene er oppfylt.

Ved innførsel betales normalt toll. Import-MVA suspenderes mens varene ligger i lagerordningen. Når varene tas ut av lageret, blir MVA-spørsmålet aktivt igjen. Kvalifiserte operatører kan i relevante tilfeller håndtere MVA via reverse charge eller selvberegning i italiensk MVA-rapportering.

Det er her mange importoppsett går feil: Deposito IVA er ikke en generell regel om at import-MVA alltid kan reverse charges i Italia. Det er en lagerbasert ordning med dokumentasjonskrav, aktørkrav og sporbarhet.

Dokumentene som må sitte før varene sendes

En italiensk importfil bør være komplett før avgang. Å rette dokumenter etter at varene står på terminalen er dyrt, tregt og ofte synlig for tollmyndighetene.

Du trenger vanligvis:

• commercial invoice med Incoterm, valuta, selger, kjøper, EORI, MVA-nummer og varebeskrivelse som samsvarer med TARIC;

• packing list med kolli, nettovekt, bruttovekt, mål og innhold per pakke;

• origin proof, for eksempel EUR.1, opprinnelseserklæring eller annen dokumentasjon for preferensiell eller ikke-preferensiell opprinnelse;

• transport document, som CMR, bill of lading eller AWB/LTA;

• toll- og frigivelsesdokumenter fra ADM, inkludert deklarasjon, betalingsbevis, eventuell suspensjon og Prospetto di Svincolo.

Dokumentene må fortelle samme historie. Hvis fakturaen sier én Incoterm, transportdokumentet en annen flyt og packing list mangler vekt, får speditøren et svakt grunnlag for deklarasjonen.

Importere DDP til Italia

Ved DDP tar selgeren ansvar for å levere varene fortollet til kunden i Italia. Det er kommersielt ryddig for kunden, men administrativt tungt for selgeren. Se også vår guide om import til Italia og MVA-nummer i Italia for registreringskrav.

Som DDP-importør må du normalt koordinere:

• EORI og italiensk MVA-oppsett;

• fiscal representative eller annen lokal MVA-løsning når nødvendig;

• speditøren og hvem som står som importer of record;

• betaling av toll og import-MVA, eller korrekt bruk av Deposito IVA;

• italiensk fakturering etter importen;

• emballasjeplikter når selskapet blir første markedsfører av emballasje i Italia.

CONAI er relevant når du introduserer emballerte varer på det italienske markedet. For DDP-selgere, e-handel og importører som kontrollerer markedstilgangen, bør CONAI vurderes før volumet øker.