Endringer i finsk moms
Vi har tidligere informert deg om endringen i den grunnleggende MVA-satsen fra september 2024, og nå er det flere viktige endringer, denne gangen knyttet til de reduserte MVA-sats ene. De nye endringene trer i kraft 1. January 2025.
- Publisert:
- Tid å lese: 5 min
Redusert MVA-sats i Finland
Vi vil minne om at standard MVA-sats i Finland tidligere i år endret seg til 25,5 % (tidligere 24 %). De endringene som nå behandles, innebærer at de fleste varer og tjenester som i dag omfattes av den reduserte MVA-satsen på 10 %, vil bli underlagt en redusert sats på 14 %. Dette gjelder med noen få unntak.
Dersom du driver en bedrift i Finland eller planlegger å starte en i 2025, anbefaler vi at du leser artikkelen vår for mer informasjon. Vi anbefaler deg å holde deg oppdatert på de kommende endringene.
Finsk moms reduseres - hva endres?
I henhold til den finske regjeringens forslag vil varer og tjenester som i dag er underlagt momssatsen på 10 % være underlagt merverdiavgiftssatsen på 14 %. Det eneste unntaket fra denne regelen vil være pressebransjen, spesielt aviser og magasiner, samt organisasjoner eller enheter som driver med kringkasting (radio, TV eller annen form for mediaformidling) innen offentlig sektor.
Reduserte merverdiavgiftssatser i Finland – liste over varer som er berørt av endringer fra 2025
Nedenfor er en liste over varer og tjenester som vil gå fra en momssats på 10 % til en sats på 14 %:
- Bøker og e-bøker
- Farmasøytiske produkter
- Inngangsbilletter til kultur-, underholdnings- og sportsarrangementer, som teater, kino, utstillinger og fornøyelsesparker.
- Sports- og treningstjenester
- Persontransport (busser, tog, drosjer, innenlandsflyvninger)
- Overnattingstjenester (som hoteller, vandrerhjem og utleie av feriehus)
Hva avhenger finsk moms av?
Når du leverer varer til Finland og selger dem lokalt, er det viktig å vurdere leveringsdatoen. Levering forstås som tidspunktet for overlevering av varene til kjøperen. Her skiller vi mellom to tilfeller:
Leveringen anses å ha skjedd når varene overleveres til kjøperen.
Leveringen anses å ha skjedd når transporten til kjøperen starter.
Dersom varer som omfattes av den reduserte MVA-satsen i Finland leveres til kjøperen innen 31. desember 2024, skal MVA-sats en på 10 % benyttes på fakturaen, selv om kjøperen betaler i 2025. Hvis leveransen skjer i 2025, skal MVA-satsen på 14 % benyttes.
Forskuddsbetaling og MVA-sats i Finland
Hvis salgskontrakten gir mulighet for forskuddsbetaling, er det viktig å ta hensyn til betalingstidspunktet. For eksempel, dersom forskuddsbetalingen skjer innen 31. Desember 2024, og gjelder varer og tjenester som omfattes av den reduserte MVA-satsen på 10 %, skal denne satsen benyttes. Dersom forskuddsbetalingen derimot finner sted 1. januar 2025 eller senere, skal den reduserte MVA-satsen på 14 % benyttes for de samme varene og tjenestene.
En forskuddsbetaling innebærer at selgeren mottar betaling før varene leveres eller tjenesten utføres. Den avgjørende faktoren for MVA-satsen er når selgeren faktisk mottar pengene. Hvis forskuddsbetalingen mottas før endringen trer i kraft, vil den gjeldende MVA-satsen på 10 % benyttes. Hvis betalingen derimot skjer etter at endringen er tredd i kraft, vil MVA-satsen på 14 % anvendes.
Tjenester og reduserte MVA-satser i Finland
Spørsmålet om hvilke MVA-satser som skal benyttes for tjenester kan være mer komplisert, da klassifiseringen avhenger av tidspunktet for når tjenesten er utført. Vi baserer MVA-satsen på datoen da tjenesten ble utført, og behandler tjenesten som tilgjengelig for kjøperen på den datoen. Hvis tjenesten ikke er fullført før endringen i MVA-satsen trer i kraft, benyttes den nye satsen.
For eksempel: Hvis en tjeneste startet 28. desember 2024 og ble avsluttet 4. januar 2025, og det ble nødvendig å utstede en forskuddsbetaling før utgangen av 2024, kan MVA-sats en på 10 % benyttes på forskuddsbetalingen. Den endelige fakturaen skal imidlertid utstedes med MVA-satsen på 14 %.
Hvis tjenesten derimot er fullført før 31. desember 2024, skal MVA-satsen på 10 % benyttes på den endelige fakturaen, selv om betalingen skjer i 2025. Hvis tjenesten er fullført 1. januar 2025 eller senere, benyttes MVA-satsen på 14 %.
Ta en uforpliktet prat med en av våre MVA-eksperter.
Kontinuerlig levering og redusert MVA-sats i Finland
Noen varer og tjenester tilbys på en kontinuerlig basis, som for eksempel årskort. I slike tilfeller avhenger merverdiavgiftssatsen av leveringsperioden. Disse varene og tjenestene anses å være levert ved utgangen av hver regnskapsperiode.
Du kjøper et årskort for pendling og betaler for billetten med 30 dagers mellomrom. Dersom du betaler for abonnementet første gang i desember 2024, vil MVA-satsen på 10 % benyttes. Den neste betalingen, som skjer i januar 2025, vil derimot være underlagt MVA-satsen på 14 %.
Reduserte MVA-satser i Finland – vil det komme ytterligere endringer?
Den finske regjeringen har allerede varslet om planlagte endringer i momssatsene, som er ventet å tre i kraft 1. Juni 2025. Et eksempel på disse endringene er sanitetsprodukter og bleier, som i dag omfattes av MVA-satsen på 25,5 %, men som i fremtiden vil omfattes av 14 %-satsen. For sjokolade- og konfektelskere vil det være motsatt utvikling: satsen vil øke fra 14 % til 25,5 %.
Vi vil fortsette å holde våre kunder informert om disse endringene. Følg gjerne bloggen vår for oppdateringer. Trenger du hjelp til å tilpasse deg de nye reglene, er du velkommen til å kontakte vårt team av spesialister.
Sammendrag
Hvis artikkelen ikke har besvart alle spørsmålene dine, eller hvis du fortsatt er usikker på hvordan merverdiavgiftssatsen skal fastsettes for din bedrift i Finland, kan du dra nytte av vår gratis konsultasjon. I løpet av møtet vil vi hjelpe deg med å identifisere årsaken til problemet og svare på alle dine spørsm ål.
- Rådgiving : Gratis 15 minutters uforpliktende samtale