Souhrnné hlášení v Nizozemsku: Opgaaf ICP pro intrakomunitární plnění

Co je Opgaaf ICP v Nizozemsku?

Pro zahraniční firmy zajistí administrativu daňový zástupce v Nizozemsku. Opgaaf ICP je nizozemská EC Sales List pro odchozí intrakomunitární plnění.

V češtině ji můžete označit jako souhrnné hlášení, EC Sales List nebo hlášení intrakomunitárních plnění. V nizozemských formulářích ale hledejte místní název Opgaaf ICP.

Hlášení se týká plnění, u kterých nizozemský dodavatel neúčtuje nizozemskou DPH proto, že jde o intrakomunitární dodání zboží nebo o službu B2B s daňovou povinností u příjemce. Nepopisujte to mechanicky jako univerzální sazbu 0 %. U zboží jde o osvobozené intrakomunitární dodání při splnění podmínek; u služeb typicky o přenesení daňové povinnosti podle místa příjemce.

Kdo musí podat souhrnné hlášení v Nizozemsku?

Opgaaf ICP podává podnik identifikovaný k DPH v Nizozemsku, pokud vykazuje odchozí intrakomunitární plnění. Povinnost se vztahuje i na zahraniční společnosti používající nizozemské DIČ ve formátu NL123456789B01.

Typicky jste v rozsahu hlášení, pokud:

• odesíláte zboží z Nizozemska odběrateli registrovanému k DPH v jiné zemi EU;

• poskytujete B2B služby, které jsou zdanitelné u příjemce v jiném členském státě;

• přesouváte vlastní zboží z Nizozemska do jiné země EU;

• používáte call-off stock režim, nizozemsky voorraad op afroep;

• uvádíte odchozí intrakomunitární plnění v nizozemském přiznání k DPH.

Rozhodující není země sídla společnosti, ale DIČ použité na transakci, místo zahájení přepravy a DPH kvalifikace plnění.

Jaké transakce patří do Opgaaf ICP?

Do Opgaaf ICP patří pouze odchozí B2B plnění v rámci EU, která mají být párována mezi daňovými správami. Nizozemské lokální prodeje, dovoz, přijatá intrakomunitární pořízení ani B2C prodeje sem nepatří.

Jaká je periodicita: měsíc, čtvrtletí nebo rok?

U dodání zboží je výchozí periodicita měsíční. Čtvrtletní Opgaaf ICP je možná jen tehdy, pokud intrakomunitární dodání zboží nepřesáhla 50 000 EUR v daném čtvrtletí ani v žádném ze 4 předchozích čtvrtletí.

Pokud limit 50 000 EUR u zboží překročíte, měsíční režim se použije už od daného čtvrtletí. Rozpad závisí na měsíci překročení:

• překročení v 1. měsíci čtvrtletí: tři samostatná měsíční hlášení;

• překročení ve 2. měsíci: jedno hlášení za první 2 měsíce a jedno za poslední měsíc;

• překročení ve 3. měsíci: čtvrtletní hlášení za celé čtvrtletí, poté měsíční režim.

Roční Opgaaf ICP je možná pouze na základě povolení. Bez výslovného schválení ji neberte jako alternativu k měsíčnímu nebo čtvrtletnímu podání.

Do kdy se Opgaaf ICP podává?

Opgaaf ICP se podává nejpozději poslední den měsíce následujícího po vykazovaném období. Měsíční hlášení za leden je tedy splatné poslední den února. Čtvrtletní hlášení za 1. čtvrtletí se podává nejpozději poslední den dubna.

Belastingdienst zpřístupňuje formulář elektronicky. V praxi se podává přes Mijn Belastingdienst Zakelijk, kompatibilní účetní software nebo daňového zástupce. U větších objemů je software nebo zástupce bezpečnější než ruční zadávání, protože formulář může mít limit řádků.

Před podáním připravte:

1. vykazované období;

2. faktury za intrakomunitární dodání zboží;

3. B2B služby do EU;

4. převody vlastního zboží;

5. call-off stock pohyby;

6. DIČ odběratelů ověřená ve VIES;

7. částky po odběratelích a typech plnění;

8. opravy minulých období;

9. vazbu na nizozemské přiznání k DPH.

Co obsahuje jeden řádek hlášení?

Každý řádek musí identifikovat odběratele, jeho členský stát, DIČ, typ plnění a částku. Cílem není jen odeslat čísla, ale umožnit kontrolu mezi Belastingdienst a správou daně odběratele.

Dobropisy a opravy dokumentujte podle původního období, odběratele a upravené částky. Špatně zařazená oprava může vytvořit rozdíl proti přiznání k DPH i proti údajům odběratele.

Podává se nulové Opgaaf ICP?

Ne. Pokud v období nemáte žádná odchozí intrakomunitární plnění, Opgaaf ICP se v zásadě nepodává. To je rozdíl proti nizozemskému přiznání k DPH, které může být povinné i bez aktivity.

Rozlišujte proto tři situace:

• nulové přiznání k DPH v Nizozemsku;

• žádné Opgaaf ICP, protože nebyla odchozí intrakomunitární plnění;

• případná povinnost Intrastat podle fyzického pohybu zboží.

Přijaté intrakomunitární pořízení v Nizozemsku nepatří do Opgaaf ICP. Odchozí dodání zboží odběrateli s DIČ v jiné zemi EU naopak patří do analýzy vždy.

Opgaaf ICP, přiznání k DPH a Intrastat: jaký je rozdíl?

Opgaaf ICP, přiznání k DPH v Nizozemsku a Intrastat pracují s podobnými daty, ale mají jiný účel. Sloučit je do jednoho reportingu vede k chybám.

Nizozemské limity Intrastatu sledované v Payload jsou 800 000 € pro přijetí zboží a 1 000 000 € pro odeslání zboží. Tyto limity neslouží ke stanovení periodicity Opgaaf ICP. Limit 50 000 EUR se týká pouze čtvrtletního režimu pro intrakomunitární dodání zboží.

Nejčastější chyby u nizozemského souhrnného hlášení

Chyby u Opgaaf ICP obvykle nevznikají ve formuláři, ale v přípravě dat. Kritické je spojit fakturu, DPH kvalifikaci a logistický tok.

1. Zapomenuté B2B služby do EU

Služby zdanitelné u příjemce v jiné zemi EU se mohou uvádět v Opgaaf ICP. Účetní týmy často sledují zboží pečlivěji než služby.

2. Špatně hlídaný limit 50 000 EUR

Limit se posuzuje za aktuální čtvrtletí i za každé ze 4 předchozích čtvrtletí. Nestačí kontrola jednou ročně.

3. Záměna pořízení a dodání

Opgaaf ICP je odchozí reporting. Přijaté intrakomunitární pořízení v Nizozemsku patří do přiznání k DPH, ne do EC Sales List.

4. Chybějící důkaz přepravy

U zboží nestačí platné DIČ. Potřebujete také důkaz, že zboží bylo přepraveno z Nizozemska do jiné země EU.

5. Zaměněný Intrastat a ICP

Intrastat sleduje fyzický pohyb zboží pro CBS. Opgaaf ICP sleduje DPH plnění vůči odběratelům. Některá data se překrývají, pravidla ale nejsou stejná.

Jak může Eurofiscalis pomoci

Eurofiscalis pomáhá zahraničním společnostem nastavit a podat nizozemské DPH reporty bez rozporů. Zkontrolujeme tok zboží, registraci k DPH v Nizozemsku, Opgaaf ICP, přiznání a Intrastat. Veškerá pravidla jsou shrnuty v přehledu DPH v Nizozemsku.

To dává smysl hlavně při prodeji ze skladu v Nizozemsku, při používání více evropských DIČ, u call-off stock režimu nebo při větším počtu odběratelů v EU.

Domluvit konzultaci se specialistou na DPH