%20(1).jpg){kind=small}
Hva er Opgaaf ICP i Nederland?
Opgaaf ICP er den nederlandske rapporteringen av utgående intra-EU B2B-transaksjoner, også kalt EC Sales List. Rapporten gjør det mulig for Belastingdienst å sammenligne det du rapporterer i Nederland med det kunden rapporterer som intra-EU-kjøp eller reverse charge i sitt EU-land.
Den gjelder ikke alle salg uten nederlandsk MVA. Den gjelder bestemte B2B-transaksjoner innen EU som skal kunne matches mellom skattemyndigheter: varer, tjenester, overføring av egne varer og enkelte call-off stock-bevegelser.
Opgaaf ICP supplerer den nederlandske MVA-meldingen. Den erstatter den ikke. Totalene i ICP-rapporteringen må derfor stemme med de relevante intra-EU-rubrikkene i MVA-meldingen.
Hvem må levere Opgaaf ICP?
Et selskap må levere Opgaaf ICP når det bruker en nederlandsk MVA-registrering og har utgående intra-EU-transaksjoner som skal rapporteres. Dette gjelder også utenlandske selskaper med nederlandsk MVA-nummer i formatet NL123456789B01.
Du er typisk omfattet hvis selskapet ditt:
- sender varer fra Nederland til en MVA-registrert kunde i et annet EU-land;\n- leverer B2B-tjenester der beskatningsstedet er hos mottakeren i et annet EU-land;\n- flytter egne varer fra Nederland til et annet EU-land;\n- bruker call-off stock, lokalt omtalt som voorraad op afroep;\n- rapporterer utgående intra-EU-beløp i den nederlandske MVA-meldingen.
Plikten styres ikke av hvor selskapet er etablert. Den styres av hvilket MVA-nummer som brukes, hvor varene eller tjenesten rapporteres fra, og hvordan transaksjonen kvalifiseres MVA-messig.
Hvilke transaksjoner skal med?
Opgaaf ICP omfatter bare utgående intra-EU B2B-transaksjoner fra den nederlandske MVA-posisjonen. Lokale nederlandske salg, import, B2C-salg og innkjøp rapporteres andre steder.
| Transaksjon | I Opgaaf ICP? | Kontrollpunkt |
|---|---|---|
| Intra-EU levering av varer fra Nederland | Ja | Gyldig kundens MVA-nummer i VIES og transportdokumentasjon |
| Intra-EU B2B-tjeneste | Ja | Tjenesten er avgiftspliktig hos mottaker og ikke fritatt i mottakerlandet |
| Overføring av egne varer til et annet EU-land | Ja | Behandles som en intra-EU varebevegelse |
| Call-off stock / voorraad op afroep | Ja | Vilkårene for call-off stock-regimet må være oppfylt |
| Lokalt salg i Nederland | Nei | Rapporteres i den nederlandske MVA-meldingen |
| Import fra land utenfor EU | Nei | Håndteres som import-MVA, eventuelt med Article 23-tillatelse |
| B2C-salg til privatkunde i EU | Nei | Vurder OSS eller lokal MVA-plikt |
For varer er det viktig å være presis: fraværet av nederlandsk MVA på fakturaen er ikke et generelt 0 %-salg. For å behandle leveransen som en intra-EU levering må du blant annet kunne dokumentere kundens gyldige MVA-nummer og transporten ut av Nederland.
Månedlig, kvartalsvis eller årlig rapportering?
For vareleveranser er månedlig Opgaaf ICP utgangspunktet i Nederland. Kvartalsvis rapportering kan brukes når intra-EU vareleveranser ikke overstiger 50 000 EUR i det aktuelle kvartalet og i hvert av de fire foregående kvartalene.
| Type transaksjon | Mulig periodisitet | Praktisk regel |
|---|---|---|
| Varer | Månedlig, kvartalsvis eller årlig etter autorisasjon | Kvartalsvis bare under 50 000 EUR-grensen |
| Tjenester | Månedlig, kvartalsvis eller årlig etter autorisasjon | Mer fleksibelt, men må avstemmes mot MVA-rapporteringen |
| Varer og tjenester samlet | Følg varebegrensningen | Varevolumet styrer risikoen for månedlig rapportering |
| Årlig ICP | Bare med autorisasjon | Skal ikke brukes uten aksept fra Belastingdienst |
Hvis grensen på 50 000 EUR for varer overskrides, går du over til månedlig rapportering fra samme kvartal. Fordelingen avhenger av når overskridelsen skjer: overskridelse i første måned gir tre månedlige rapporter, i andre måned gir rapport for de to første månedene og deretter siste måned, og i tredje måned kan kvartalet rapporteres før månedlig rytme gjelder videre.
Frist for Opgaaf ICP
Opgaaf ICP skal leveres senest siste dag i måneden etter rapporteringsperioden. Dette gjelder både månedlige og kvartalsvise perioder.
En ICP for januar skal altså leveres senest siste dag i februar. En kvartalsvis ICP for første kvartal skal leveres senest siste dag i april, med mindre varegrensen gjør at perioden må brytes opp.
Forsinket rapportering kan skape purringer, avvik mot MVA-meldingen og svakere dokumentasjon dersom kunden rapporterer en intra-EU anskaffelse på sin side.
Hvordan leveres rapporten?
Rapporten leveres elektronisk via Mijn Belastingdienst Zakelijk, kompatibel programvare eller en MVA-representant. Utenlandske selskaper bruker ofte en lokal rådgiver når tilgang, språk, volum eller avstemminger gjør prosessen tung internt.
Før innsending bør du ha klart:
1. rapporteringsperioden;\n2. fakturaer for intra-EU vareleveranser;\n3. intra-EU B2B-tjenester;\n4. overføring av egne varer;\n5. call-off stock-transaksjoner;\n6. VIES-kontrollerte MVA-numre;\n7. beløp per kunde og transaksjonstype;\n8. korreksjoner fra tidligere perioder;\n9. avstemming mot nederlandsk MVA-melding.
Direkte registrering kan være praktisk ved lavt volum. Ved mange kunder, korreksjoner eller flere transaksjonstyper blir programvare eller representant normalt mer robust.
Hva inneholder en ICP-linje?
Hver linje må identifisere kunden, landet, MVA-nummeret, transaksjonstypen og beløpet. Formålet er at kundens EU-land kan matche rapporteringen mot kundens egen MVA-behandling.
| Felt | Innhold | Kontroll |
|---|---|---|
| Landkode | Kundens EU-land | Må stemme med MVA-nummeret |
| MVA-nummer | Kundens intra-EU MVA-nummer | Kontrolleres i VIES |
| Transaksjonstype | Varer, tjenester, overføring eller call-off stock | Må stemme med faktura og vareflyt |
| Beløp | Samlet beløp i euro for perioden | Avstemmes mot MVA-meldingen |
| Korreksjonsperiode | Brukes ved retting av tidligere periode | Ikke bland gamle rettelser med ny periode |
Kreditnotaer og korreksjoner bør knyttes til opprinnelig periode, riktig kunde og korrigert beløp. Feil periode på en ICP-korreksjon er en klassisk årsak til avvik mot både Belastingdienst og kundens rapportering.
Skal du levere null-ICP?
Nei, normalt leverer du ikke Opgaaf ICP til null når du ikke har hatt utgående intra-EU-transaksjoner i perioden. Dette er en viktig forskjell fra den nederlandske MVA-meldingen, som kan måtte leveres selv uten aktivitet.
Skill derfor mellom:
- null-MVA-melding i Nederland;\n- ingen Opgaaf ICP fordi det ikke finnes rapporteringspliktige utgående transaksjoner;\n- eventuell Intrastat/CBS-rapportering basert på fysisk varebevegelse.
En intra-EU anskaffelse inn til Nederland hører ikke hjemme i Opgaaf ICP. En utgående leveranse fra Nederland til en MVA-registrert kunde i et annet EU-land må derimot vurderes.
Opgaaf ICP, MVA-melding og Intrastat/CBS
Opgaaf ICP, den nederlandske MVA-meldingen og Intrastat/CBS kan bruke overlappende tall, men de har ulike formål. Å behandle dem som én rapportering gir fort feil.
| Rapportering | Formål | Eksempel |
|---|---|---|
| Nederlandsk MVA-melding | Beregne utgående, reverse charge og fradragsført MVA | Lokale salg, import, intra-EU anskaffelser |
| Opgaaf ICP / EC Sales List | Rapportere utgående intra-EU B2B-transaksjoner per kunde | Varer, B2B-tjenester, overføring av egne varer |
| Intrastat / CBS | Statistikk over fysisk vareflyt | Ankomster og forsendelser av varer innen EU |
Intrastat-tersklene som brukes for Nederland i Payload er 800 000 € for ankomster og 1 000 000 € for forsendelser. Disse tersklene har ikke samme funksjon som 50 000 EUR-grensen for periodisitet i Opgaaf ICP for varer.
Feil som bør unngås
De fleste feil i Opgaaf ICP kommer fra svak avstemming mellom faktura, MVA-melding og logistikkdata. Selve skjemaet er kort; kontrollarbeidet ligger før innsending.
1. Glemme B2B-tjenester
Mange team tenker først på varer. Men B2B-tjenester der mottakeren skal beregne MVA i et annet EU-land, kan også være ICP-pliktige.
2. Følge 50 000 EUR-grensen for sent
Grensen vurderes for kvartalet og hvert av de fire foregående kvartalene. Hvis du først sjekker ved kvartalsslutt, kan du oppdage for sent at rapporteringen skulle vært månedlig.
3. Blande innkjøp og utgående leveranser
Opgaaf ICP gjelder utgående transaksjoner. Intra-EU anskaffelser inn til Nederland håndteres i MVA-meldingen, ikke i EC Sales List.
4. Rapportere varer uten transportbevis
ICP-rapporteringen sikrer ikke MVA-behandlingen alene. For varer må du kunne dokumentere at varene faktisk er transportert fra Nederland til et annet EU-land.
5. Blande ICP og Intrastat
Intrastat følger fysisk vareflyt. Opgaaf ICP følger MVA-relevante utgående B2B-transaksjoner. Noen data overlapper, men regelsett, terskler og mottaker er forskjellige.
Hvordan Eurofiscalis kan hjelpe
Eurofiscalis hjelper utenlandske selskaper med nederlandske MVA-forpliktelser: analyse av vare- og tjenesteflyt, MVA-registrering, MVA-meldinger, Opgaaf ICP, Intrastat/CBS, VIES-kontroller og kontakt med Belastingdienst.
Målet er enkelt: riktig transaksjon i riktig rapport, innen riktig frist. Det er særlig relevant hvis du selger fra nederlandsk lager, bruker flere europeiske MVA-numre eller har trekant- og lagerflyt som krever presis periodisering.
Book et møte med en MVA-spesialist
Kontakt en MVA-representant i Nederland for hjelp med Opgaaf ICP-rapporteringen. Se MVA i Nederland for satser og meldingsfrister. Les om MVA-registrering i Nederland for registreringsforpliktelsene. For meldingsfrister, se MVA-melding i Nederland.
Ofte stilte spørsmål
Hva er Opgaaf ICP i Nederland?
Opgaaf ICP er den nederlandske EC Sales List. Den rapporterer utgående intra-EU B2B-transaksjoner fra Nederland, blant annet vareleveranser, B2B-tjenester, overføring av egne varer og call-off stock / voorraad op afroep.
Hvem må levere Opgaaf ICP?
Et selskap som er MVA-registrert i Nederland må levere Opgaaf ICP når det har rapporteringspliktige utgående intra-EU-transaksjoner. Dette gjelder også utenlandske selskaper med nederlandsk MVA-nummer i formatet NL123456789B01.
Hva er fristen for å levere Opgaaf ICP?
Fristen er siste dag i måneden etter rapporteringsperioden. En månedlig rapport for januar leveres senest siste dag i februar, mens en kvartalsrapport for første kvartal normalt leveres senest siste dag i april.
Når kan Opgaaf ICP leveres kvartalsvis?
For intra-EU vareleveranser kan kvartalsvis rapportering brukes når leveransene ikke overstiger 50 000 EUR i det aktuelle kvartalet og i hvert av de fire foregående kvartalene. Ved overskridelse gjelder månedlig rapportering fra samme kvartal, med fordeling etter måneden grensen ble passert.
Må jeg levere Opgaaf ICP til null?
Nei. Hvis selskapet ikke har hatt utgående intra-EU-transaksjoner som skal rapporteres i perioden, leveres normalt ingen null-ICP. Den nederlandske MVA-meldingen kan likevel fortsatt være obligatorisk.
Hva er forskjellen mellom Opgaaf ICP og MVA-meldingen?
Den nederlandske MVA-meldingen beregner MVA, reverse charge og fradrag. Opgaaf ICP spesifiserer utgående intra-EU B2B-transaksjoner per kunde slik at Belastingdienst kan krysskontrollere rapporteringen med andre EU-land.
Hva er forskjellen mellom Opgaaf ICP og Intrastat/CBS?
Intrastat/CBS er statistikk over fysisk vareflyt, mens Opgaaf ICP er en MVA-rapport for utgående intra-EU B2B-transaksjoner. For Nederland brukes 800 000 € for ankomster og 1 000 000 € for forsendelser, men disse tersklene styrer ikke ICP-periodisiteten.
Er VIES-kontroll nok for intra-EU vareleveranser?
Nei. VIES-kontroll av kundens MVA-nummer er nødvendig, men ved vareleveranser må du også ha transportbevis som dokumenterer at varene er sendt fra Nederland til et annet EU-land. Opgaaf ICP alene sikrer ikke MVA-behandlingen.
Berørte land
%20(1).jpg)