Intrastat Belgie: prahy, hlášení a podání přes OneGate

Co je Intrastat v Belgii?

Intrastat Belgie je statistické hlášení o fyzickém pohybu zboží v rámci EU. Sleduje zboží, které vstupuje do Belgie z jiného členského státu, nebo zboží, které z Belgie odchází do jiného členského státu. U zahraničních firem zapsaných k belgické DPH přiznání i hlášení koordinuje daňový zástupce v Belgii. Přehled sazeb najdete v přehledu DPH v Belgii.

Intrastat se nevztahuje na služby. Nevztahuje se ani na dovoz ze třetích zemí nebo vývoz mimo EU, kde se pracuje s celními formalitami.

Klíčová logika je jednoduchá: Intrastat sleduje fyzický tok zboží. Přiznání k DPH sleduje daňové zachycení transakce. Tyto dvě evidence spolu souvisejí, ale nejsou totožné.

Kdo musí podat belgický Intrastat?

Belgický Intrastat podává firma, která má aktivní belgické DIČ k DPH, obchoduje se zbožím v rámci EU a překročí roční práh pro daný tok. Týká se to i zahraničních společností bez belgické právnické osoby.

Typické situace:

• skladujete zboží v Belgii;

• prodáváte ze skladu v Belgii do jiných států EU;

• nakupujete zboží z EU a necháváte ho dodat do Belgie;

• používáte belgické DIČ, například BE0123456789, pro intrakomunitární pořízení nebo dodání zboží.

Jaké jsou prahy Intrastatu v Belgii?

Belgické prahy se posuzují odděleně pro přijetí a odeslání. Firma proto může být povinná pouze pro přijetí, pouze pro odeslání, nebo pro oba směry.

Po překročení prahu je hlášení měsíční pro příslušný tok. Pokud překročíte práh pro přijetí, ale ne pro odeslání, podáváte pouze přijetí. Pokud překročíte oba prahy, podáváte oba směry.

Rozšířené hlášení od 25 000 000 € není jen formální detail. Vyžaduje vyšší kvalitu logistických, celních a produktových dat.

Přijetí vs. odeslání: co přesně hlásit?

Přijetí a odeslání se určují podle směru fyzického pohybu zboží, ne podle toho, kdo vystavil fakturu. To je častý zdroj chyb u zahraničních firem s belgickým skladem.

Přijetí

Přijetí znamená, že zboží vstupuje do Belgie z jiného členského státu EU. V DPH se často potkává s intrakomunitárním pořízením zboží vykázaným pod belgickým DIČ.

Příklad: česká společnost drží sklad v Belgii a nakoupí zboží od německého dodavatele, které je dodáno přímo do belgického skladu. Fyzický tok Německo -> Belgie může spadat do belgického Intrastatu pro přijetí, pokud je překročen práh.

Odeslání

Odeslání znamená, že zboží opouští Belgii do jiného členského státu EU. V DPH se často potkává s intrakomunitárním dodáním zboží z Belgie.

Příklad: zahraniční firma prodává z belgického skladu plátci DPH v Nizozemsku. Fyzický tok Belgie -> Nizozemsko může spadat do belgického Intrastatu pro odeslání, pokud je překročen práh.

Jaké údaje se uvádějí v hlášení Intrastat?

Každý řádek Intrastatu musí popsat konkrétní pohyb zboží dostatečně přesně pro statistické zpracování. Data proto obvykle nevytáhnete čistě z účetnictví.

Základní údaje:

• kód partnerské země;

• povaha transakce;

• belgický region;

• kód zboží podle kombinované nomenklatury;

• čistá hmotnost v kg;

• doplňkové jednotky, pokud je nomenklatura vyžaduje;

• hodnota v EUR.

U odeslání se od roku 2019 uvádějí také doplňkové údaje, zejména země původu a DIČ protistrany.

Jak vybrat kód transakce?

Kód transakce popisuje ekonomickou povahu pohybu zboží. Stejný fyzický pohyb může být prodej, vrácení, bezplatná náhrada, práce na zakázku nebo oprava.

Práce na zakázku je zvlášť citlivá. Pokud zboží opouští Belgii ke zpracování nebo se po zpracování vrací, nepoužívejte automaticky kód pro běžný prodej. Rozhoduje převod vlastnictví, případně jeho absence.

Který belgický region uvést?

Region určuje belgické místo původu nebo určení zboží. Nestačí vědět, že zboží je "v Belgii"; potřebujete znát konkrétní region toku.

U přijetí uveďte region určení zboží v Belgii. U odeslání uveďte region původu zboží v Belgii.

Kdy se belgický Intrastat podává?

Hlášení Intrastat v Belgii je měsíční a podává se nejpozději 20. den měsíce po vykazovaném období. Pohyby za březen se tedy podávají nejpozději 20. dubna.

Pozdní podání může vést k upomínkám, opravám a sankcím. V praxi bývá nejdražší interní náklad: zpětné dohledávání řádků, vysvětlování rozdílů proti DPH a blokace týmů, které už pracují na dalším období.

Musí se podat nulové hlášení?

Ano, nulové hlášení se podává, pokud firma podléhá Intrastatu pro daný tok a v daném měsíci nemá žádný pohyb. Absence pohybu neruší povinnost podat hlášení.

V OneGate se nulové hlášení řeší volbou určenou pro období bez dat. Tím se jasně oddělí skutečný měsíc bez pohybu od opomenutého podání.

Jak podat Intrastat přes OneGate?

OneGate je zabezpečený portál Belgické národní banky pro podání Intrastatu. Používá se pro ruční vyplnění i pro souborové podání.

Přístup do OneGate se může řešit přes CSAM, elektronický certifikát nebo přihlašovací údaje podle situace. Podání lze také delegovat na daňového zástupce nebo poskytovatele DPH služeb, pokud jsou správně nastavená oprávnění.

Intrastat, přiznání k DPH a souhrnné hlášení: rozdíl

Intrastat, přiznání k DPH a souhrnné hlášení mají různé účely. Sdílejí část dat, ale neodpovídají na stejnou otázku.

Rozdíl mezi těmito třemi výstupy nemusí být chyba. Pohyb zboží bez převodu vlastnictví se může objevit v Intrastatu, aniž by se choval jako běžný prodej v přiznání k DPH. Důležité je umět rozdíl vysvětlit.

Kontrolní seznam před podáním Intrastatu v Belgii

Před podáním zkontrolujte tok, prahy, kódy a návaznost na DPH. Většina chyb vzniká z jednoduchých přehlédnutí, ne ze složité legislativy.

1. Tok: přijetí, odeslání nebo oba směry.

2. Prahy: 1 500 000 € pro přijetí a 1 000 000 € pro odeslání.

3. Typ hlášení: standardní nebo rozšířené.

4. Měsíční období.

5. Partnerské země.

6. Kódy zboží podle kombinované nomenklatury.

7. Čistá hmotnost a doplňkové jednotky.

8. Hodnota v EUR.

9. Kódy transakce.

10. Belgické regiony.

11. U odeslání: země původu a DIČ protistrany.

12. Konzistence s přiznáním k DPH a souhrnným hlášením.

13. Potvrzení o podání z OneGate.