Dovoz DDP do Lucemburska: DPH, clo a povinnosti zahraničního prodejce

Co v praxi znamená DDP při dovozu do Lucemburska

Jako daňový zástupce v Lucembursku vám pomůžeme nastavit DDP dovoz včetně celního a DPH procesu. DDP přenáší na prodávajícího maximum nákladů a organizačních povinností. V režimu Delivered Duty Paid prodávající typicky zajišťuje mezinárodní dopravu, exportní formality, dovozní celní odbavení, zaplacení cla, dovozní DPH, náklady na celního zástupce a doručení zboží na dohodnuté místo v Lucembursku.

DDP ale není daňová kvalifikace transakce. Incoterm neříká, kdo je pro účely DPH správným dovozcem, kdo má právo na odpočet dovozní DPH, zda lze použít odklad platby dovozní DPH ani zda je možné využít přímé nebo nepřímé celní zastoupení.

DDP ve smlouvě často vytváří obchodní očekávání, že vše zařídí prodávající. Celní a daňová realita je užší: musíte ověřit EORI, lucemburské číslo DPH, roli deklaranta, typ zastoupení a tok zboží po dovozu.

Kdy jde o dovoz do Lucemburska

O dovoz do Lucemburska jde tehdy, když zboží ze země mimo EU vstoupí do Lucemburska a je propuštěno do volného oběhu. Celní režim se posuzuje podle skutečného pohybu zboží, celních dokumentů a deklarovaného postupu.

Dovozní prohlášení podává dovozce nebo jeho zástupce prostřednictvím eDouane Import/Export. Před podáním musí být připraveny zejména:

• přístup do eDouane,

• číslo EORI,

• tarifní zařazení zboží,

• celní hodnota,

• původ zboží,

• přepravní dokumenty,

• obchodní faktury,

• certifikáty nebo povolení, pokud je zboží vyžaduje.

DPH při dovozu: bez lucemburského DIČ vs. s lucemburským DIČ

Pokud dovozce nemá lucemburské číslo DPH, dovozní DPH je splatná při dovozu. To má přímý dopad na cash-flow, protože daň se řeší při celním odbavení spolu s dalšími dovozními náklady. Přehled lucemburských sazeb DPH viz DPH v Lucembursku.

Pokud dovozce má lucemburské číslo DPH, může využít odklad platby dovozní DPH. Dovozní DPH se pak uvede v nejbližším lucemburském přiznání k DPH namísto okamžité platby při dovozu. Viz průvodce číslo DPH v Lucembursku pro registraci.

Lucemburské číslo DPH má formát LU12345678. Sazby DPH v Lucembursku: standardní sazba 17 %, snížené sazby 8 % a 14 %, super-snížená sazba 3 %.

Odklad platby dovozní DPH není automatický důsledek DDP. Je navázaný na lucemburskou DPH pozici dovozce a správné vykázání v lucemburském přiznání k DPH.

Postup 40 00 a postup 42 00: dvě různé logiky

Postup 40 00 je standardní dovoz: propuštění do volného oběhu a spotřeby v Lucembursku. Používá se, když zboží po dovozu zůstává v Lucembursku nebo je tam určeno k běžnému použití či prodeji.

Postup 42 00 se používá při dovozu následovaném intrakomunitárním dodáním nebo přemístěním do jiného členského státu. Nestačí obchodní záměr. Musí existovat skutečný a zdokumentovaný odchod zboží z Lucemburska do jiného členského státu a platná čísla DPH dotčených stran.

Přímé a nepřímé celní zastoupení

Při přímém zastoupení jedná celní zástupce jménem a na účet deklaranta usazeného v EU. Deklarant zůstává odpovědný za celní dluh. Tento model se opírá o jasně identifikovaného deklaranta v EU.

Při nepřímém zastoupení jedná zástupce vlastním jménem, ale na účet deklaranta. Odpovědnost za celní dluh je společná. Právě zde vzniká citlivý bod pro společnosti mimo EU: celní zástupce bere na sebe vyšší riziko a bude požadovat bezchybnou dokumentaci.

U prodejců mimo EU nelze předpokládat, že celní zástupce přijme libovolné nastavení DDP. Nepřímé zastoupení, odpovědnost za celní dluh a dovozní DPH je potřeba potvrdit před expedicí zboží.

Co následuje po dovozu

Celní odbavení nekončí daňovou povinnost. Po dovozu je nutné zohlednit lucemburské přiznání k DPH a další reporting podle následného pohybu zboží. Klíčová je správná fakturace zákazníka v Lucembursku pro následující dodávky.

Po dovozu sledujte zejména:

• lucemburské přiznání k DPH,

• souhrnné hlášení, pokud po dovozu následují intrakomunitární dodání nebo přemístění,

• Intrastat při následných pohybech zboží v EU, pokud překročíte prahy 250 000 € pro přijetí nebo 200 000 € pro odeslání.

Jak si nastavit DDP dovoz bezpečně

Bezpečný DDP dovoz do Lucemburska stojí na sladění smlouvy, celního procesu a DPH. Nestačí doplnit DDP do faktury nebo objednávky. Potřebujete provozní scénář, který bude fungovat u dopravce, celního zástupce i v lucemburském přiznání k DPH.

Praktický rámec:

1. Potvrďte, zda zboží vstupuje do EU v Lucembursku a zda bude v Lucembursku propuštěno do volného oběhu.

2. Určete dovozce a ověřte jeho EORI.

3. Ověřte, zda je potřeba lucemburské číslo DPH a zda existuje možnost odkladu dovozní DPH.

4. Vyberte postup 40 00 nebo 42 00 podle skutečného pohybu zboží.

5. Potvrďte typ celního zastoupení před odesláním zásilky.

6. Připravte faktury, přepravní dokumenty, původ, celní hodnotu, tarifní kód a případná povolení.

7. Nastavte následné lucemburské DPH vykázání, souhrnné hlášení a Intrastat, pokud se vás týkají.

Potřebujete zabezpečit dovoz DDP do Lucemburska? Eurofiscalis Vám pomůže ověřit DPH registraci, dovozní schéma, celní zastoupení i následná přiznání. [Kontaktujte nás](/cs/kontakt/).