Vrácení DPH v České republice: kompletní průvodce

Jak získat zpět českou DPH: 3 možné postupy

Než cokoli podáte, identifikujte svou situaci. Způsob vrácení závisí na vašem statusu v České republice, ne na zemi vašeho sídla. Firmy mimo EU potřebují pro vrácení DPH daňového zástupce v České republice.

Postup 1: Vrácení v rámci EU přes portál (Směrnice 2008/9/ES)

Toto je standardní postup pro každou firmu registrovanou jako plátce DPH v členském státě EU, která zaplatila českou DPH bez sídla nebo provozovny v České republice.

Podmínky přístupu:

• Být plátcem DPH ve svém státě usazení
• Nemít sídlo ani provozovnu v České republice
• Neuskutečnit v ČR zdanitelná plnění, která by vyžadovala lokální registraci k DPH
• Výdaje musí zakládat nárok na odpočet podle českých pravidel (ne podle pravidel vaší země)

Žádost prochází elektronickým portálem vlastní daňové správy, která ji automaticky přeposílá Finanční správě České republiky.

Postup 2: Odpočet přes přiznání k DPH v ČR

Jste-li registrovaní jako plátci DPH v České republice (protože tu skladujete zboží, prodáváte za podmínek DDP nebo máte provozovnu), českou DPH si zpět berete přímo v přiznání k DPH v České republice.

Mechanismus je přímočarý: když odpočitatelná DPH z nákupů (řádky 40-41 formuláře) převýší DPH na výstupu z prodejů (řádky 1-26), vznikne na řádku 63 nadměrný odpočet. Finanční správa jej vrátí zpravidla do 30 dnů, pokud nezahájí postup k odstranění pochybností.

Postup 3: Společnosti mimo EU (reforma 2026)

Do 31. prosince 2025 mohly společnosti usazené mimo EU vrátit českou DPH pouze pokud jejich země původu uplatňovala princip vzájemnosti (Spojené království, Švýcarsko, Norsko, Bosna a Hercegovina). Od 1. ledna 2026 §83a zákona o DPH podmínku vzájemnosti odstraňuje. Firmy mimo EU mohou nyní podat žádost o vrácení DPH, pokud splní základní podmínky (žádná lokální registrace, výdaje vázané na ekonomickou činnost).

Podmínky nároku na vrácení DPH dle Směrnice 2008/9/ES

Kdo může podat žádost?

Čtyři podmínky jsou kumulativní pro přístup k vrácení DPH dle Směrnice 2008/9/ES:

1. Být plátcem DPH ve svém státě usazení po celé období, za které žádáte o vrácení
2. Nemít sídlo, provozovnu ani místo podnikání v České republice
3. Neuskutečnit v ČR zdanitelná dodání zboží ani zdanitelná plnění za dané období (s výjimkami: přeprava s přenesením daňové povinnosti, některá dodání pod zvláštním režimem)
4. Výdaje musí být vázány na ekonomickou činnost a zakládat nárok na odpočet podle české legislativy

Minimální částky: 400 EUR a 50 EUR

Minimální hranice se vztahuje na nárokovanou DPH, ne na celkovou výši výdajů:

Postup krok za krokem pro Směrnici 2008/9/ES

Podání přes daňový portál státu usazení

Celý postup probíhá elektronicky:

1. Shromážděte všechny české faktury vázané na vaši ekonomickou činnost (veletrhy, ubytování, pohonné hmoty, pronájem vozidla, mýtné)
2. Ověřte u každé kategorie výdajů, zda je odpočitatelná podle českých pravidel
3. Přihlaste se na daňový portál vašeho státu usazení s profesionální identitou
4. Zvolte Českou republiku jako stát vrácení
5. Uveďte částku v CZK (ne v EUR), přepočtenou kurzem ČNB k 1. lednu
6. Přiložte faktury, pokud jejich hodnota přesahuje prahové hodnoty (250 EUR pro pohonné hmoty, 1 000 EUR pro ostatní zboží a služby)
7. Potvrďte, že jste v České republice neuskutečnili zdanitelná plnění za dané období

Konečná lhůta: 30. září následujícího roku

Datum 30. září je prekluzivní lhůtou. Žádost podaná 1. října za výdaje předchozího roku je nepřijatelná, bez jakékoli výjimky.

Lhůty vyřízení: 4 až 8 měsíců

Finanční správa České republiky má 4 měsíce od doručení úplné žádosti na vydání rozhodnutí. Tuto lhůtu lze prodloužit na 6 měsíců při výzvě k doplnění informací, nebo na 8 měsíců při zahájení dokazovacího řízení.

Vrácení DPH přes přiznání k DPH v ČR (registrovaní plátci)

Je-li vaše firma registrována jako plátce DPH v České republice, vrácení DPH je součástí běžné správy přiznání.

Řádky odpočtu a nadměrný odpočet

Formulář přiznání k DPH rozlišuje:

• Řádky 40-41: odpočitatelná DPH z přijatých plnění
• Řádky 1-26: DPH na výstupu ze zdanitelných plnění
• Řádek 63: výsledek. Převýší-li odpočitatelná DPH DPH na výstupu, vznikne nadměrný odpočet

Přiznání se podává elektronicky přes MOJE daně / EPO nebo datovou schránkou. Periodou je zpravidla Měsíční. Lhůta pro podání je 25. den po skončení zdaňovacího období.

Lhůta vrácení nadměrného odpočtu

Vrácení nadměrného odpočtu proběhne zpravidla do 30 dnů od posledního dne lhůty pro podání přiznání. Tato lhůta se přerušuje, pokud finanční správa zahájí postup k odstranění pochybností, zejména u vysokých částek nebo prvních žádostí.

Odpočitatelné a neodpočitatelné výdaje

Co si můžete nárokovat

Nejčastější kategorie výdajů pro zahraniční firmy v Česku:

• Veletrhy a odborné výstavy: vstupné, stánky, vybavení
• Pracovní cesty: ubytování, doprava, pronájem vozidla
• Pohonné hmoty: odpočitatelné za podmínek (doložené profesionální využití)
• Mýtné a silniční poplatky
• Vzdělávání a konference vázané na ekonomickou činnost
• Podnikatelské služby: účetnictví, právní poradenství, marketing
• Investiční majetek (stroje, zařízení) využívaný k ekonomické činnosti

Co si nárokovat nemůžete

Reforma 2026: firmy mimo EU nyní mohou o vrácení DPH žádat

Do 31. prosince 2025 bylo vrácení české DPH firmou mimo EU podmíněno existencí dohody o vzájemnosti mezi Českou republikou a zemí sídla. V praxi to znamenalo, že způsobilá byla jen čtyři území: Spojené království, Švýcarsko, Norsko a Bosna a Hercegovina.

Od 1. ledna 2026 nový §83a zákona o DPH podmínku vzájemnosti ruší. Každá firma usazená mimo EU může nyní žádat o vrácení české DPH, pokud splňuje věcné podmínky (žádná lokální registrace, výdaje vázané na ekonomickou činnost).

Transakce spadající pod nový mechanismus zahrnují mimo jiné:

• Pořízení zboží z jiných členských států EU
• Dovozy ze třetích zemí
• Využití zboží podléhajícího mechanismu přenesení daňové povinnosti

4 časté chyby, které vedou k zamítnutí žádosti

Z praxe jsou téměř vždy odmítnuté nebo vrácené žádosti způsobeny jedním z těchto čtyř problémů.

1. Zahrnout výdaje, které nejsou odpočitatelné podle českých pravidel: žádost obsahující náklady na stravování nebo obchodní dárky v hodnotě přesahující místní limity systematicky vyvolá výzvu k doplnění informací. Filtrujte před podáním.

2. Promeškání termínu 30. září: prekluze je neúprosná. Zaveďte si roční připomínku pro každou zemi EU, v níž vaše týmy působí.

3. Nerozeznání 3 postupů vrácení: je-li vaše firma registrována k DPH v Česku nebo registrována být má, postup dle Směrnice 2008/9/ES se nepoužije. Je vyhrazen pro plátce neusazené ve státě vrácení. Žádost podaná firmou registrovanou v ČR přes tento portál bude zamítnuta.

4. Neúplné nebo nevyhovující faktury: faktura musí obsahovat dodavatele (název + DIČ), odběratele, datum vystavení, popis zboží nebo služeb, základ daně, sazbu a výši DPH. Paragon pod 10 000 CZK může být v určitých případech uznán, ale u vyšších částek vždy vyžadujte řádnou fakturu.

Potřebujete pomoc s vrácením DPH v České republice?

Eurofiscalis řídí veškeré žádosti o vrácení DPH v České republice: sestavení spisu, podání přes portál státu usazení, sledování výzev k doplnění a komunikaci s Finanční správou České republiky. Sazby a pravidla DPH: průvodce DPH pro Českou republiku.

Pro firmy registrované lokálně naše týmy pokrývají také přiznání k DPH v České republice a správu nadměrných odpočtů.