Kdo je povinen registrovat se k DPH v ČR jako zahraniční firma
Zahraniční firma, která nemá sídlo ani provozovnu v České republice, se stává povinným plátcem DPH okamžikem prvního zdanitelného plnění s místem plnění v ČR. Neexistuje žádný obratový práh, který by odložil tuto povinnost, na rozdíl od tuzemských podnikatelů, pro které platí limit 2 000 000 CZK za kalendářní rok. Pro správné nastavení registrace doporučujeme spolupracovat s daňovým zástupcem v České republice.
Povinnost registrace konkrétně vzniká, pokud zahraniční firma:
- dodává zboží odběratelům v ČR, kteří nejsou plátci DPH (B2C transakce)
- skladuje zboží na území ČR (typicky Amazon FBA nebo vlastní sklad)
- poskytuje služby s místem plnění v ČR a český příjemce není plátcem DPH
- dovoz zboží do ČR a následný prodej tuzemskému zákazníkovi
Pokud tedy provozujete e-shop a prodáváte fyzickému spotřebiteli v ČR, nebo máte zboží ve skladu Amazon FBA v Praze či Brně, registrace k české DPH je povinná od první transakce.
Lhůty pro registraci k DPH v ČR
Na podání žádosti o registraci máte 10 pracovních dní ode dne vzniku povinnosti. Tímto dnem je datum první zdanitelné transakce s místem plnění v ČR, nikoli datum uzavření smlouvy ani datum vystavení faktury.
Doporučuji registraci zahájit ještě před první transakcí. Správce daně akceptuje dobrovolnou registraci, a vyhnete se tak riziku, že začnete fakturovat bez platného DIČ.
Zpětná registrace je možná a správce daně ji akceptuje, ale musíte předložit datované doklady prokazující datum první zdanitelné transakce. Zpětné přiznání k DPH za celé neregistrované období bude nutné podat najednou, včetně úhrady daňové povinnosti a případných úroků z prodlení.
Příslušný finanční úřad a podání žádosti
Pro všechny zahraniční osoby bez sídla nebo provozovny v ČR je místně příslušným správcem daně Finanční úřad pro Moravskoslezský kraj (se sídlem v Ostravě), bez ohledu na to, kde v ČR k plnění dochází.
Přihlášku k registraci podáváte:
- elektronicky přes Daňový portál (portal.financu.cz) — povinné pro právnické osoby
- datovou schránkou — pokud ji máte zřízenou
Papírové přihlášky správce daně u zahraničních osob standardně nepřijímá. Formulář "Přihláška k registraci k DPH" (vzor 11) je dostupný na portálu Finanční správy.
Dokumenty potřebné pro registraci
Kompletní žádost o registraci k DPH pro zahraniční firmu zahrnuje tyto dokumenty:
| Dokument | Poznámka |
|---|---|
| Vyplněná přihláška k registraci (vzor 11) | Elektronicky přes Daňový portál |
| Výpis z obchodního rejstříku domovské země | Přeložený do češtiny, apostila dle potřeby |
| Doklady o ekonomické činnosti v ČR | Smlouvy, objednávky, faktury, skladové smlouvy |
| Doklady o první zdanitelné transakci | S datem vzniku povinnosti registrace |
| Jmenovací listina zmocněnce pro doručování | Viz níže — povinné od 1. 1. 2025 |
| Platná e-mailová adresa | Pro komunikaci se správcem daně |
Firmy mimo EU musí navíc jmenovat daňového zástupce (§ 70 zákona o DPH), který přebírá solidární zodpovědnost za daňové závazky zastoupené firmy. Tato povinnost se vztahuje na všechny osoby uazené mimo Evropský hospodářský prostor.
Reforma 2025: zmocněnec pro doručování
Od 1. ledna 2025 mají všechny zahraniční osoby registrované k DPH v ČR povinnost jmenovat zmocněnce pro doručování a uvést platnou e-mailovou adresu. Tato povinnost vznikla novelou zákona č. 235/2004 Sb. o DPH.
Zmocněnec pro doručování musí být fyzická nebo právnická osoba s přístupnou datovou schránkou zřízenou ze zákona. Zahraniční firma může mít v oblasti DPH pouze jednoho zmocněnce pro doručování.
Za nesplnnění této povinnosti hrozí:
- pokuta 1 000 CZK za každý den nesplnnění
- vymáhání od 1. října 2025 (do té doby platilo přechodné období)
Pokud zahraniční firma již vlastní datovou schránku zřízenou na území ČR, zmocněnec pro doručování není nutný.
Formát DIČ v České republice
České daňové identifikační číslo (DIČ) má formát CZ + 8 až 10 číslic. Právnické osoby mají 8 číslic (totožné s IČO), fyzické osoby 9 nebo 10 číslic (odvozeno od rodného čísla).
Příklady formátu DIČ:
- Právnická osoba: CZ12345678
- Fyzická osoba: CZ7001011234
Po přidělení DIČ správcem daně je číslo automaticky zveřejněno v systému VIES (VAT Information Exchange System), kde si jej mohou ověřit vaši obchodní partneři v celé EU.
Sazby DPH v České republice
Česká republika uplatňuje od roku 2024 dvusazbový systém DPH (détails dans notre průvodce DPH pro Českou republiku) :
| Sazba | Výše | Příklady plnění |
|---|---|---|
| Základní | 21 % | Zboží a služby obecně, elektronika, oděvy, B2B služby |
| Snížená | 12 % | Potraviny, léky, ubytování, restaurace, knihy, noviny, veřejná doprava, kultura |
Nulová sazba DPH platí pro intrakomunitární dodání zboží (při splnění podmínek) a vývoz mimo EU. Osvobozená plnění bez nároku na odpočet zahrnují například finanční a pojišťovací služby, zdravotní péči a vzdělávání.
B2B vs. B2C: klíčové rozdíly pro zahraniční firmy
Rozlišení B2B a B2C transakcí je pro zahraniční firmy v ČR zásadní, protože přímo určuje, zda musíte být plátcem DPH:
| Transakce | Přenesínm DPH | Povinnost registrace |
|---|---|---|
| B2B: český klient je plátce DPH | Ano — klient přizná daň sám | Registrace není nutná jen z tohoto titulu |
| B2B: český klient není plátce DPH | Ne | Zahraniční firma musí být plátcem |
| B2C: fyzická osoba nebo nepodnikatel | Nikdy | Zahraniční firma musí vždy být plátcem |
| Sklad v ČR (bez ohledu na typ odběratele) | Netýká se | Registrace vždy povinná |
Praktické pravidlo: pokud vaši čeští zákazníci jsou výhradně registrovaní plátci DPH a nekládáte zboží do skladu na území ČR, přenesínm daňové povinnosti funguje a samostatná registrace nemusí být nutná. Jakmile prodáváte i konečným spotřebitelům nebo skladujete zboží v ČR, registrace je nevyhnutelná.
Průběžné povinnosti plátce DPH v ČR
Registrace je pouze prvním krokem. Jako plátce DPH v ČR máte tyto průběžné povinnosti:
Přiznání k DPH: podává se měsíčně (pro nové plátce vždy). Přechod na čtvrtletní periodicitu je možný po 2 letech u plátců s obratem do 10 000 000 CZK ročně. Termín podání: do 25. dne měsíce následujícího po zdaňovacím období.
Kontrolní hlášení: specifická česká povinnost, která nemá v EU obdobu. Podává se měsíčně (bez ohledu na periodicitu přiznání) a obsahuje detailní seznam všech vydaných i přijatých daňových dokladů nad 10 000 CZK. Termín podání: do 25. dne následujícího měsíce. Na výzvu správce daně k opravě nebo doplňení kontrolního hlášení máte 5 dní na odpověď.
Souhrnné hlášení: pro intrakomunitární dodání zboží a přeshraniční poskytnutí služeb do jiných členských států EU. Podává se měsíčně.
Vrácení DPH: zahraniční firmy registrované k DPH v ČR mohou žádat o vrácení DPH z České republiky z transakcí, u nichž vznikl nárok na odpočet.
Sankce za neplnění povinností DPH
Penalizační systém v ČR je přísný a automatizovaný:
| Porušení | Sankce |
|---|---|
| Opždělá nebo chybějící registrace | Až 300 000 CZK + zpětná daňová povinnost |
| Úroky z prodlení z nezaplcené DPH | 0,05 % denně |
| Chybějící zmocněnec pro doručování | 1 000 CZK/den od 1. 10. 2025 |
| Opždělé kontrolní hlášení | 1 000 CZK automaticky |
| Kontrolní hlášení podávané na výzvu | 10 000 CZK automaticky |
| Neodstranění závad v kontrolním hlášení | Až 50 000 CZK |
Časté dotazy
Musí se zahraniční firma registrovat k DPH v ČR, i když nepřekročí žádný obratový práh?
Ano. Pro neusazené osoby neexistuje v ČR žádný obratový práh. Povinnost registrace vzniká od první zdanitelné transakce s místem plnění v ČR. Limit 2 000 000 CZK platí výhradně pro tuzemské osoby se sídlem nebo provozovnou v ČR. Zahraniční firmy podávají žádost nejpozději 10 pracovních dní od vzniku povinnosti.
Jak dlouho trvá získat DIČ v České republice?
Od podání kompletní žádosti správce daně vyda rozhodnutí přibližně do 30 dní. V praxi záleží na þplnosti dokumentace: neþplná žádost je vrácena k doplňení a lhůta začíná znovu. Po přidělení je DIČ automaticky zveřejněno ve VIES.
Musí firma mimo EU jmenovat daňového zástupce?
Ano, pro firmy uazené mimo Evropský hospodářský prostor (tj. mimo EU + Island, Lichteštejnsko, Norsko) je daňový zástupce povinný ze zákona (§ 70 zákona o DPH č. 235/2004 Sb.). Daňový zástupce přebírá solidární zodpovědnost za daňové závazky zastoupené firmy.
Co je zmocněnec pro doručování a liší se od daňového zástupce?
Zmocněnec pro doručování (povinný od 1. 1. 2025) zajišťuje pouze příjem úředních zásilek od správce daně přes datovou schránku. Daňový zástupce (pro firmy mimo EHP) má mnohem širší pravomoci a přebírá zodpovědnost za celé DPH compliance. Jsou to dvě různé role s odlišnou právní zodpovědností.
Lze se zaregistrovat k DPH v ČR zpětně?
Zpětná registrace je možná, ale vyžaduje předložení datovaných dokladů prokazujících datum první zdanitelné transakce. Za celé neregistrované období je nutné podat dodatečná přiznání k DPH a uhradit daňovou povinnost i úroky 0,05 % denně. Správce daně může uložit rovněž pokutu za opždělou registraci.
Má sklad Amazon FBA v ČR vliv na povinnost registrace k DPH?
Ano, velmi zásadní. Samotná přítomnost zboží na území ČR (¤ v českém skladu Amazonu nebo ve vlastním skladu) zakládá povinnost registrace k DPH bez ohledu na výši obratu a bez ohledu na to, komu zboží následně prodáváte. Registrace musí předcházet prvnímu naskladnění, nikoli až prvnímu prodeji.
Dotčené země
