%20(1).jpg){kind=small}
Kdy vystavit fakturu s belgickou DPH
Belgická DPH se na faktuře objeví tehdy, když je místo plnění v Belgii a žádné zvláštní pravidlo nepřenáší daň na odběratele ani plnění neosvobozuje. Typický případ: místní prodej zboží v Belgii, belgická služba s místem plnění v Belgii nebo B2C prodej zdanitelný v Belgii. Při zápisech do belgického systému DPH pomáhá daňový zástupce v Belgii. Přehled sazeb najdete v přehledu DPH v Belgii.
Zahraniční společnost může fakturovat belgického zákazníka i bez belgické společnosti. To ale neznamená, že je mimo belgickou DPH. Pokud tok zboží nebo služeb spadne do belgického režimu, může vzniknout povinnost registrace k belgické DPH a používání belgické DIČ k DPH ve formátu BE0123456789.
| Situace | Co bývá na faktuře | Kontrola před vystavením |
| Místní prodej zboží v Belgii | belgická DPH | belgické DIČ a správná sazba |
| B2C prodej zdanitelný v Belgii | belgická DPH | místo plnění, případně režim OSS |
| Intrakomunitární dodání B2B | osvobození od DPH | platné DIČ odběratele a důkazy o přepravě |
| Vývoz mimo EU | osvobození od DPH | celní doklady a důkaz výstupu z EU |
| B2B služba v EU | často reverse charge | místo plnění a DIČ odběratele |
| Práce na nemovitosti v Belgii | možné belgické specifické pravidlo | belgická pravidla pro nemovitosti a postavení odběratele |
Jaké sazby DPH použít na belgické faktuře
Belgická sazba DPH závisí na skutečné povaze zboží nebo služby. Sazba 21 % je standardní sazba pro většinu plnění. Sazby 12 % a 6 % se použijí jen tehdy, když belgická pravidla pro danou kategorii opravdu umožňují sníženou sazbu.
| Sazba | Typické použití | Riziko |
| 21 % | většina zboží a služeb | výchozí sazba, pokud není snížená sazba prokazatelná |
| 12 % | vybrané sektory a plnění podle belgických podmínek | nelze použít jen podle obchodního názvu služby |
| 6 % | vybrané základní zboží a služby | nutná kontrola konkrétní kategorie |
| 0 % nebo osvobození | specifické případy, intrakomunitární dodání, vývoz | nulová sazba není totéž co osvobození |
Nejčastější chyba není neznalost sazeb. Je to slabá dokumentace důvodu, proč byla použita snížená sazba nebo proč se DPH vůbec neúčtovala. Při kontrole se řeší skutečný tok a právní režim, ne interní popis produktu.
Jaké povinné údaje musí obsahovat belgická faktura
Belgická faktura musí umožnit ověřit plnění, strany, základ daně, DPH a použitý daňový režim. Pokud na faktuře chybí důležitá zmínka, může být problém i tehdy, když je DPH kvalifikovaná správně.
Na faktuře obvykle potřebujete uvést:
- jedinečné, chronologické a souvislé číslo faktury;
- název a adresu dodavatele;
- DIČ dodavatele;
- datum vystavení faktury;
- datum dodání zboží nebo poskytnutí služby, pokud se liší;
- název, adresu a DIČ odběratele, pokud je vyžadováno;
- popis zboží nebo služeb;
- použitou měnu;
- jednotkovou cenu, množství, základ daně, sazbu DPH a částku DPH;
- slevy, rabaty a dobropisované částky;
- odkaz na osvobození nebo režim DPH, pokud se DPH neúčtuje;
- údaje odpovědného zástupce, pokud je relevantní;
- zmínku o self-billingu, pokud fakturu vystavuje odběratel jménem dodavatele.
U dobropisu doplňte odkaz na původní fakturu, důvod opravy a při vrácení zboží také datum a adresu vrácení.
Jak formulovat DPH režim podle typu plnění
Zmínka na faktuře musí odpovídat skutečnému režimu. Nestačí obecné "bez DPH". U belgických a intrakomunitárních toků musí být jasné, zda jde o osvobození, reverse charge, režim marže nebo jiné pravidlo.
| Případ | Doporučená zmínka na faktuře |
| Malý podnik v režimu osvobození | "Zvláštní režim pro malé podniky - DPH se neuplatní" |
| Režim marže | "Dodání podléhá zvláštnímu režimu zdanění marže - DPH není odpočitatelná" |
| B2B služba v EU | "Reverse charge - daň je povinen přiznat příjemce služby - článek 44 směrnice 2006/112/ES" |
| Práce na nemovitosti v Belgii mezi osobami povinnými k DPH | "Reverse charge - daň je povinen přiznat spolukontrahent - belgické KB č. 1, čl. 20" |
| Intrakomunitární dodání zboží | "Osvobození od DPH - intrakomunitární dodání - článek 39bis belgického zákoníku DPH" |
| Triangulární obchod ABC | "Osvobození od DPH - intrakomunitární triangulární dodání ABC - článek 141 směrnice 2006/112/ES" |
| Vývoz mimo EU | "Osvobození od DPH - vývoz mimo EU - článek 39 belgického zákoníku DPH" |
U intrakomunitárního dodání nestačí správná věta na faktuře. Ověřte DIČ odběratele ve VIES a archivujte důkazy o přepravě nebo dodání podle pravidel Quick Fixes.
Co mění Peppol pro belgickou B2B fakturaci od roku 2026
Od 1. ledna 2026 musí být dotčené B2B faktury mezi belgickými osobami povinnými k DPH vystaveny jako strukturované elektronické faktury přes Peppol. PDF poslané e-mailem už pro tyto operace nestačí, i když vypadá jako běžná faktura.
Peppol mění kanál a formát. Nemění ale hmotná pravidla DPH. Na faktuře pořád musí být správná sazba, správné osvobození, správná zmínka k reverse charge a správné povinné údaje.
| Situace | Peppol B2B povinný? |
| Belgický dodavatel povinný k DPH -> belgický odběratel povinný k DPH | ano, pokud se neuplatní výjimka |
| Prodej spotřebiteli | ne pro odchozí B2C fakturu |
| Belgická společnost přijímá faktury od dodavatelů | musí být schopná přijímat strukturované e-faktury, pokud je v režimu |
| Neusazená osoba bez stálé provozovny v Belgii | podle oficiálních informací mimo povinnost, i když má belgické DIČ |
| Plnění osvobozené podle článku 44 belgického zákoníku DPH | možná výjimka |
| Fakturace veřejnému sektoru | samostatná B2G pravidla, u řady zakázek povinná už před rokem 2026 |
Lze fakturovat v Belgii v cizí měně
Belgická faktura může být vystavena i v jiné měně než EUR. Pokud je ale splatná belgická DPH, částka DPH musí být na faktuře uvedena v eurech.
Použitý kurz musí být dohledatelný a konzistentní. V praxi se používají kurzy zveřejňované Národní bankou Belgie nebo jiná stabilní, zdokumentovaná metoda. Důležité je neměnit metodiku podle toho, jak se to hodí u konkrétní faktury.
Kdy fakturu vystavit a jak dlouho ji archivovat
Belgická faktura musí být vystavena nejpozději 15. den měsíce následujícího po dodání zboží nebo poskytnutí služby. Pokud dodání proběhne 10. března, faktura musí být vystavena nejpozději 15. dubna.
Vystavené i přijaté faktury se archivují 10 let, počítáno od 1. ledna roku následujícího po datu vystavení. U některých dokumentů souvisejících s nemovitostmi může archivační lhůta dosáhnout 15 let.
Archivace musí zachovat autenticitu původu, integritu obsahu a čitelnost faktury. U Peppolu proto nestačí uložit pouze komfortní PDF. Musíte uchovat strukturovanou e-fakturu a data potřebná pro kontrolu.
Jaké chyby před odesláním belgické faktury odstranit
Většina chyb v belgické fakturaci je chyba kvalifikace DPH, ne chyba typografie. Před odesláním faktury proto zkontrolujte režim a až potom povinné údaje.
Nejčastější chyby:
- použití špatné belgické sazby DPH;
- účtování belgické DPH tam, kde mělo být osvobození nebo reverse charge;
- chybějící zmínka, která vysvětluje nepoužití DPH;
- neověřené DIČ odběratele ve VIES u intrakomunitárního dodání;
- nedostatečné důkazy o přepravě zboží;
- odeslání PDF místo strukturované e-faktury přes Peppol u belgické B2B transakce v režimu;
- přerušení chronologické řady čísel faktur;
- chybějící datum dodání nebo datum poskytnutí služby;
- archivace pouze vizuální kopie faktury bez strukturovaných dat.
Eurofiscalis Vám pomůže kvalifikovat belgické toky, nastavit fakturační šablony, zabezpečit DPH zmínky a ověřit, zda se Vaší společnosti týká belgická e-fakturace přes Peppol. V belgickém přiznání k DPH se pak veškerá fakturovaná plnění správně vykáží.
Časté dotazy
Kdy musím na faktuře účtovat belgickou DPH?
Belgickou DPH účtujete, pokud je plnění zdanitelné v Belgii a nepoužije se osvobození ani reverse charge. Typicky jde o místní prodej zboží v Belgii nebo B2C prodej lokalizovaný v Belgii.
Může zahraniční společnost fakturovat belgického zákazníka?
Ano. Zahraniční společnost může fakturovat belgického zákazníka i bez belgické provozovny. Některé toky ale vyžadují belgickou registraci k DPH a DIČ ve formátu BE0123456789.
Jaké sazby DPH se používají v Belgii?
Standardní belgická sazba je 21 %. Snížené sazby 12 % a 6 % se používají jen na vybrané kategorie zboží nebo služeb podle belgických pravidel.
Jaké údaje jsou povinné na belgické faktuře?
Faktura musí obsahovat číslo, data, identifikaci dodavatele a odběratele, DIČ, popis plnění, měnu, množství, cenu, základ daně, sazbu, částku DPH a odkaz na použitý režim, pokud se DPH neúčtuje.
Kdy se použije reverse charge nebo přenesení daňové povinnosti?
Reverse charge se používá u vybraných B2B služeb, některých belgických tuzemských režimů a dalších situací, kdy daň přiznává odběratel. Na faktuře musí být jasná zmínka, že DPH je povinen přiznat příjemce nebo spolukontrahent.
Je Peppol v Belgii povinný od roku 2026?
Ano, od 1. ledna 2026 pro dotčené B2B transakce mezi belgickými osobami povinnými k DPH. Faktura musí být strukturovaná elektronická faktura přes Peppol; samotné PDF e-mailem nestačí.
Platí Peppol i pro neusazené osoby s belgickým DIČ?
Podle oficiálních belgických informací nejsou osoby neusazené v Belgii bez stálé provozovny v této povinnosti, i když mají belgické DIČ. Situaci je nutné ověřit, pokud má společnost v Belgii fyzickou nebo provozní přítomnost.
Jaký je termín vystavení a archivace belgické faktury?
Faktura se vystavuje nejpozději 15. den měsíce následujícího po dodání nebo službě. Faktury se uchovávají 10 let od 1. ledna roku následujícího po vystavení; u některých realitních dokumentů až 15 let.
Dotčené země
%20(1).jpg)