MVA-representant i Litauen
Ønsker du å ansette en mva-representant i Litauen? Ønsker du og vite alt om MVA-representasjon i Litauen? Forstår du hva skatteforpliktelsene dine er? Da har du kommet til rett sted! På denne siden forklarer vi deg tydelig hvordan du registrerer selskapet ditt for litauisk moms, hvordan du sender inn en litauisk-momsmelding, rapporteringspliktene dine og om det er nødvendig å bruke en litauisk mva-representant!
MVA-registrering i Litauen
Det finnes flere tilfeller der MVA-registrering i Litauen er obligatorisk. Dette gjelder spesielt for selskaper som ønsker å drive skattepliktig virksomhet i Litauen, men som ikke har sitt hovedkontor der. Når disse selskapene er registrert for MVA, får de nesten de samme rettighetene som lokale litauiske selskaper.
I tillegg kan samarbeid med en skatterådgiver gi mange fordeler, da rådgiveren vil ta seg av alle formaliteter knyttet til den litauiske MVA-rapporteringen. Klikk her for å finne ut hvordan en skatterådgiver kan gjøre det enklere å drive forretninger i Litauen.
Det er viktig å skaffe seg et MVA-nummer i Litauen før du starter din planlagte MVA-pliktige virksomhet, for å være i samsvar med skattereglene. Unnlatelse av å overholde skatteforpliktelsene kan føre til vanskeligheter og risiko for skatterevisjon fra de litauiske skattemyndighetene.
Hvor lang tid tar det å få et MVA-nummer i Litauen?
Det tar omtrent 14 dager å få et MVA-nummer i Litauen. I tillegg må du ta med tiden som kreves for å samle inn nødvendig dokumentasjon, som må leveres til skattekontoret enten skriftlig eller elektronisk.
Hvis du er interessert i å registrere et litauisk MVA-nummer, kan du kontakte oss. Etter at kontrakten er signert, vil vi gi deg en fullstendig liste over dokumentene som må samles inn og oversettes, og vi vil hjelpe deg med hele prosessen.
MVA-meldinger og betaling av MVA i Litauen
MVA-meldinger i Litauen skal normalt leveres månedlig. Fristen for innlevering av MVA-melding og betaling av MVA er den 25. dagen i måneden etter det aktuelle regnskapsmåneden.
I spesifikke og begrunnede tilfeller er det mulig å sette en annen rapporteringsfrekvens i Litauen (for eksempel kvartalsvis eller annenhver måned). For å gjøre dette, må de nødvendige dokumentene sendes til skattekontoret. Kontoret vil ta en individuell beslutning i saken og informere skattebetaler om resultatet.
Årlig MVA-melding i Litauen er ikke påkrevd.
MVA-nummer i Litauen – Transaksjoner som utløser avgiftsplikt
Nedenfor presenterer vi noen av transaksjonene som pålegger MVA-registrering i Litauen:
Import av varer til Litauen
Eksport av varer fra Litauen
Intra-EU kjøp av varer (WNT)
Intra-EU levering av varer (WDT)
Lagring av varer i Litauen, og deretter videresalg
Overføringer av varer fra Litauen til andre EU-land
Kjøp av varer og deretter videresalg i Litauen (lokal salg)
Overskridelse av INTRASTAT terskler:
Import: 550 000 EUR
Eksport: 400 000 EUR
(Oppdaterte data per 01.01.2024)
MVA-satser i Litauen 2025
I Litauen gjelder tre MVA-satser:
- 21% – den ordinære satsen for MVA. Denne gjelder for de fleste varer som ikke omfattes av redusert MVA-sats.
9% – den første reduserte MVA-satsen gjelder blant annet for:
Bøker
Overnattingstjenester på hoteller
Ved
Billetter til sports- og kulturarrangementer
Restaurant- og cateringtjenester
5% – den andre reduserte MVA-satsen gjelder blant annet for:
Avisutgivelser
Utstyr for funksjonshemmede
Legemidler og medisinske produkter
I Litauen gjelder MVA-satsen 0% for eksport og leveranser innenfor EU.
Reverse Charge – Omvendt avgiftsplikt i Litauen
Når en leverandør av varer eller tjenester, som ikke har sitt hovedkontor i Litauen, selger varer til et selskap som er MVA-registrert i Litauen, skal de benytte prosedyren for omvendt avgiftsplikt. I dette tilfellet er det kjøperen som skal beregne og betale MVA, og leverandøren legger ikke til MVA på salgsfakturaen. Denne prosedyren er kjent som «reverse charge» i Litauen.
Viktige punkter
Bruksområde:
Reverse charge mekanismen gjelder for transaksjoner innenfor EU, det vil si leveranser av varer og tjenester mellom MVA-registrerte skattebetalere i ulike medlemsland i EU.
Det benyttes også for visse innenlandske transaksjoner, som leveranser av varer og tjenester knyttet til bygg- og anleggsarbeid, salg av skrapmetall og eiendomstjenester.
Leverandørens plikter:
Når leverandøren utsteder faktura for varer eller tjenester som omfattes av reverse charge, må de inkludere en merknad som informerer kjøperen om deres ansvar for å beregne og betale MVA.
På fakturaen skal MVA ikke beregnes, og kjøperen skal oppgis som den som er ansvarlig for betalingen av MVA.
Kjøperens plikter:
Kjøperen av varer eller tjenester som omfattes av reverse charge er ansvarlig for å beregne og betale MVA.
Kjøperen har også rett til å trekke fra MVA, forutsatt at de kjøpte varene eller tjenestene brukes i forbindelse med MVA-pliktig virksomhet.
Merk på fakturaen: På fakturaen skal det være en passende merknad som indikerer at reverse charge gjelder, for eksempel: «MVA betales av kjøperen».
Har du tenkt til å starte opp et selskap i Litauen?
Vi er vi her for deg gjennom hele reisen!
Hvilke opplysninger må være i fakturaen?
Sjekk om du har inkludert alle de nødvendige opplysningene på dine litauiske salgsfakturaer. Hvis noen av disse mangler, må fakturaen rettes opp. Dette er spesielt viktig i tilfelle av en eventuell skattekontroll.
Nødvendige opplysninger på fakturaen:
Selgerens opplysninger: navn, adresse, MVA-nummer
Kjøperens opplysninger: navn, adresse, MVA-nummer
Fakturanummer
Dato for utstedelse av dokumentet
Dato for levering av varer
Beskrivelse av leverte varer, mengde/vekt
Netto beløp, MVA-beløp, brutto beløp
Anvendt MVA-sats
Hvis MVA-satsen er 0% – en merknad om forskrift som fritar for MVA (inkludert direktivnummer)
Hvis reverse charge (omvendt avgiftsplikt) er brukt – en merknad om forskrifter som fritar fra MVA (inkludert direktivnummer)
Valutaen fakturaen er utstedt i
MVA refusjon på Litauen
Uavhengig av om selskapet ditt er registrert innenfor EU, finnes det flere tilfeller hvor det er mulig å be om refusjon av MVA betalt på Litauen (dersom det er en overskytende saldo som følge av kjøpstransaksjoner). Kontakt oss for å få vite hvilke spesifikke kjøp som kvalifiserer for refusjon på Litauen. Vi hjelper gjerne med MVA-refusjonsprosessen på dine vegne.
MVA-refusjon på Litauen må søkes elektronisk. Dette gjelder for selskaper som er MVA-registrert på Litauen. Søknaden sendes etter at den periodiske MVA-meldingen er levert, og refusjonen behandles vanligvis innen 30 dager. Behandlingstiden kan forlenges ved eventuell skattekontroll fra den litauiske skattemyndigheten.
Hva kan du trekke fra ved MVA-refusjon på Litauen?
Kostnader for kjøp av varer og tjenester som er direkte relatert til virksomheten, inkludert kjøp av materialer, råvarer, handelsvarer, og nødvendige tjenester for å drive virksomheten.
Utgifter til markedsføringstjenester, konsulenttjenester, opplæring, samt reparasjon og vedlikehold av maskiner og utstyr.
Kostnader relatert til leie av eiendom og kjøp av varige driftsmidler, som maskiner og utstyr.
Hva kan du ikke trekke fra ved MVA-refusjon på Litauen?
Personlige utgifter som ikke er relatert til virksomheten.
Representasjonskostnader, som utgifter til mottakelser og underholdning.
Kjøp av personbiler, med mindre de kun brukes til forretningsformål.
Utgifter til hotell- og restauranttjenester, med mindre de er direkte relatert til virksomheten.
Bøter på moms i Litauen
På Litauen gjelder følgende bøter ved brudd på MVA-regelverket:
Forsinket betaling av MVA:
Dersom en bedrift ikke betaler MVA innen fristen, risikerer den en bot på mellom 10 % og 50 % av det skyldige MVA-beløpet.
I tillegg ilegges forsinkelsesrente på 0,03 % per dag.Manglende levering av MVA-melding innen fristen:
Hvis en bedrift ikke leverer MVA-meldingen innen fristen (20. dag i måneden etter den aktuelle rapporteringsperioden), ilegges en bot på mellom 200 og 1040 euro.
Trenger du hjelp med MVA-registering?
Ta kontakt med oss i dag!
- Gratis konsultasjon på 15 minutter
Hundrevis av dere stiller oss spørsmål om hvordan moms fungerer. Vi gjør vårt beste for å svare på dem. Nedenfor er de oftest stilte spørsmålene.
Ja! Ethvert selskap som er etablert utenfor Den europeiske union som driver mvapliktige transaksjoner i en av medlemsstatene er pålagt å oppnevne en mva-representant der. Sistnevnte har ansvaret for å respektere alle skatteforpliktelsene til det representerte selskapet. Representanten engasjerer sitt ansvar med myndighetene i landet og blir automatisk medansvarlig ved svindel eller forsinkelse eller manglende overholdelse av skatteforpliktelser.
mva-representasjon er begrepet som brukes når representanten representerer et selskap etablert utenfor EU.
Tax Agent er betegnelsen som brukes når representanten representerer et selskap etablert innenfor den europeiske union
Tiden det tar å få et mva-nummer varierer avhengig av land. Men generelt sett tar det omtrent 4 uker. For mer informasjon, ikke nøl med å kontakte oss via vårt kontaktskjema.
Noen transaksjoner gjør selskapet ansvarlig i landet der operasjonen utføres. Hvert land bruker forskjellige regler for merverdiavgiftsplikt. Det er obligatorisk å analysere transaksjonen for å definere de resulterende mvaforpliktelsene. Her er imidlertid en ikke-uttømmende liste over transaksjoner som potensielt kan gjøre en transaksjon momspliktig:
- Import og/eller eksport
- Kjøpe eller videresalg
- Ytelse av tjenester relatert til eiendom
- overskridelse av en minimum omsetning
Nei! Dette er hovedfordelen med å bruke tjenestene til en mva-representant eller agent. Å registrere selskapet ditt i et europeisk land betyr ikke å opprette et fast driftssted.
Ved å utføre avgiftspliktige transaksjoner i et land, gjør dette at du kun er momspliktig. Det er med andre ord kun momsplikt som skal oppfylles. For alt relatert til selskapsskatt, regnskap … det forblir i opprinnelseslandet ditt.
Nei ! Selskapsskatt, ditt regnskap osv. Er knyttet til din bedrift i opprinnelseslandet. I prinsippet er det slik at det å registrere bedriften din for merverdiavgift i et annet medlemsland ikke betyr å opprette et selskap. Som et resultat er du kun ansvarlig for forpliktelser knyttet til merverdiavgift (innlevering av en mva-melding, betaling av innkrevd merverdiavgift til den lokale skattemyndigheten, etc.).
Ja! Et selskap kan ha et MVA-nummer i hvert av EUs medlemsland i. Det er vanlig at et selskap som opererer regelmessig i ulike EU-land har flere MVA-nummer. I tillegg tildeler noen stater 2 MVA-nummer, et lokalt MVA-nummer og et MVA-nummer som brukes for IntraCommunity leveringen.
EU-kommisjonen har opprettet et nettsted for å sjekke i sanntid gyldigheten til et MVA-nummer som er åpnet for IntraCommunity leveringen. Bare angi MVA-nummeret og attribusjonslandet på nettstedet deres ved å klikke på denne lenken: https://commission.europa.eu/index_fr
Kostnadene varierer avhengig av kompleksiteten til operasjonene, det aktuelle landet og registreringsavgiftene som brukes i den aktuelle staten. Generelt varierer kostnadene for registrering fra 500 til 1000 € avhengig av tilfellet.
Hvorfor utnevne Eurofiscalis som din mva-representant?
Eurofiscalis er en internasjonal aktør som spesialiserer seg på mva‑representasjon. Lokale, flerspråklige skatteeksperter (revisorer, regnskapsførere og advokater) tar seg av dine lokale skatteforpliktelser på vegne av din virksomhet. Lover og regler for merverdiavgifter i Europa kan ha stor innvirkning på virksomhetens utvikling på den internasjonale arenaen, og det er derfor vi etablerer langsiktige tillitsforhold.
Analyse av vareflyt og samsvar med regler for merverdiavgifter, Intrastat (DEB), fakturering og toll
Utarbeidelse og innsending av registreringsskjema
Anskaffelse av EORI-nummer og eller MVA-nummer
Forenklet kunde/ leverandørregnskap (FEC)
Innsending av mva-meldinger og Instrastat-rapporter (DEB)
Enkelt kontaktpunkt mellom deg og de lokale skattemyndighetene