Questo foglio informativo è destinato alle imprese soggette a imposta in Italia che desiderano chiedere il aliquote IVA nell'UE — rimborso dell'IVA pagata in altri Paesi dell’UE.
Chi può richiedere il rimborso dell’IVA estera?
Facciamo riferimento alle imprese italiane che desiderano chiedere il rimborso dell’IVA pagata in un altro Stato membro dell’Unione europea. Per richiedere il rimborso, è necessario soddisfare queste 3 condizioni:
- Essere soggetti all’IVA
- Non possedere una sede permanente nel Paese in cui si presenta la domanda
- Non essere registrati in quel paese: non aver effettuato operazioni imponibili in quel paese
Le persone che non sono soggetti passivi e gli imprenditori autonomi con esenzione di base non hanno diritto al rimborso dell’IVA estera.
Per quali spese si può chiedere il rimborso dell’IVA estera?
È possibile richiedere il rimborso dell’IVA estera solo per le spese che deposito IVA — danno diritto alla detrazione. Prima di richiedere il rimborso, dovete assicurarvi che le vostre spese estere siano:
- Necessarie per l’attività economica della vostra azienda
- Soggette a IVA deducibile nel paese interessato
- Supportate da fatture
Alcuni Paesi escludono dal diritto alla detrazione determinate spese. Categorie di spese interessate da queste esclusioni:
- Carburanti
- Noleggio mezzi di trasporto
- Costi di trasporto (diversi da carburante e noleggio)
- Pedaggi e altri oneri relativi al chilometraggio
- Spese di viaggio (taxi, trasporti pubblici)
- Alloggi
- Servizi di ristorazione, bevande e catering
- Ingresso a fiere e mostre
- Beni di lusso, tempo libero e intrattenimento
- Altre
Prima di richiedere il rimborso dell’IVA estera, è necessario verificare con le autorità locali che le spese non rientrino in queste esclusioni.
Quando devo chiedere il rimborso dell’IVA estera?
Le imprese stabilite nell’UE devono presentare la domanda di rimborso entro il 30 settembre dell’anno N+1 successivo alla spesa. Per le aziende extra-UE, le domande devono essere presentate entro il 30 giugno dell’anno N+1. La richiesta di rimborso deve coprire un periodo da un minimo di 3 mesi a un anno solare, e non può coprire un periodo a cavallo di due anni solari. È possibile richiedere il rimborso solo se l’importo è maggiore o uguale a:
- 400€ per una richiesta trimestrale
- 50€ per una richiesta annuale
Come si richiede il rimborso?
Le istanze di rimborso devono essere presentate esclusivamente attraverso i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate (Entratel o Fisconline a seconda del canale a cui si è abilitati).
Le informazioni inerenti allo stato di lavorazione delle istanze, successivamente all’invio al competente Stato comunitario, dovranno essere richieste all’amministrazione fiscale estera competente.
Per l’inserimento delle fatture di acquisto sono disponibili due opzioni:
- Inserimento manuale
- Importare un file XML
Riceverete un avviso di ricevimento con il numero della vostra domanda. Le richieste vengono elaborate entro 4 mesi, ma il termine può essere esteso a 6 o 8 mesi se vengono richieste informazioni aggiuntive. Alcuni Paesi richiedono sistematicamente copie delle fatture: verificate che il formato delle fatture sia conforme alle regole di fatturazione applicabili nel Paese in cui avete pagato l’IVA. In caso contrario, la richiesta di rimborso potrebbe essere respinta.
Perché utilizzare Eurofiscalis per recuperare l’IVA estera?
Le richieste di recupero dell’IVA estera vengono spesso respinte a causa del mancato rispetto delle regole di fatturazione o quando la spesa non dà diritto a detrazione. Rivolgersi a uno studio specializzato vi consentirà di preparare le vostre richieste in anticipo: analisi delle norme in vigore nel Paese in cui sono state sostenute le spese, verifica delle fatture di acquisto, inserimento, presentazione e follow-up delle richieste – ci occupiamo di tutto dalla A alla Z.
