Vrácení DPH z Nizozemska: směrnice 2008/9/ES, 13. směrnice nebo přiznání BTW?

Jak získat vrácení DPH v Nizozemsku?

To nejdůležitější za 1 minutu

• Pokud jste firma z EU a nejste registrováni k DPH v Nizozemsku, použijete směrnici 2008/9/ES přes portál svého členského státu.
• Pokud jste firma mimo EU a nejste registrováni k DPH v Nizozemsku, použijete 13. směrnici přímo u Belastingdienst.
• Pokud máte nizozemské DIČ nebo povinnost registrace, vrácení probíhá přes přiznání BTW, ne přes samostatnou žádost.
• Termín pro firmy z EU je 1. října roku N+1. Termín pro firmy mimo EU je 1. července roku N+1.
• Od 1. dubna 2026 Belastingdienst vyžaduje u žádostí z EU kopie faktur od 1 000 EUR bez DPH, u pohonných hmot od 250 EUR bez DPH.
• DPH z restaurací a cateringu spotřebovaného v provozovně není v Nizozemsku vratná.

Jaký postup zvolit pro vrácení DPH z Nizozemska?

Pro zahraniční firmy bez registrace v Nizozemsku doporučujeme konzultaci s daňovým zástupcem v Nizozemsku. Správný postup závisí na tom, zda jste registrováni k nizozemské DPH, nebo zda k registraci máte povinnost. Tři cesty existují vedle sebe, ale nikdy se nekombinují pro stejnou situaci.

Rozhodnutí je praktické. Pokud v Nizozemsku pouze nakoupíte služby, ubytování, veletržní služby nebo dovozní náklady bez povinnosti registrace, řešíte žádost o vrácení. Pokud v Nizozemsku uskutečňujete zdanitelná plnění, držíte sklad, využíváte režim Article 23 nebo už máte nizozemské DIČ, nárok se uplatňuje přes přiznání BTW.

Kdo může žádat o vrácení nizozemské DPH?

O vrácení nizozemské DPH můžete žádat, pokud jsou splněny podmínky nizozemského práva pro odpočet. Nestačí, že by výdaj byl odpočitatelný ve Vaší zemi.

Belastingdienst sleduje zejména šest podmínek:

• zboží nebo služba slouží Vaší ekonomické činnosti;
• výdaj souvisí se zdanitelnými plněními, ne s činností osvobozenou bez nároku na odpočet;
• za dané období nemáte povinnost podávat nizozemské přiznání k DPH;
• nizozemská DPH byla na faktuře účtována oprávněně;
• stejná DPH by byla odpočitatelná pro nizozemského podnikatele;
• žádost dosahuje minimálně 50 EUR za kalendářní rok nebo 400 EUR za čtvrtletí.

Pokud dodavatel použil režim reverse charge, na faktuře není nizozemská DPH k vrácení. Pokud ji naopak účtoval omylem, řešením je opravená faktura, ne žádost o refundaci.

Směrnice 2008/9/ES pro firmy z EU bez nizozemské registrace

Firma usazená v EU, která není registrovaná k DPH v Nizozemsku, podává žádost přes elektronický portál svého státu usazení. Česká firma tedy nepodává žádost přímo u Belastingdienst, ale přes českou daňovou správu, která ji předá do Nizozemska.

Žádost musí být odeslána nejpozději 1. října roku následujícího po roce faktur. Tato lhůta je prekluzivní. Po jejím uplynutí se nárok na vrácení za dané období ztrácí.

Jaké doklady přiložit v roce 2026?

U žádostí podaných od 1. dubna 2026 Belastingdienst požaduje kopii faktury nebo dovozního dokladu, pokud základ dosáhne 1 000 EUR bez DPH. U pohonných hmot se kopie přikládá už od 250 EUR bez DPH.

Rozhodnutí má být vydáno do čtyř měsíců od přijetí žádosti. Pokud nizozemská správa požádá o doplňující informace, lhůta se prodlužuje. Po kladném rozhodnutí následuje platba do deseti dnů po skončení rozhodovací lhůty.

13. směrnice pro firmy mimo EU

Firma usazená mimo Evropskou unii používá postup podle 13. směrnice, pokud není v Nizozemsku registrovaná a nemá povinnost podat přiznání BTW. Žádost se podává přímo u Belastingdienst a termín je 1. července roku N+1.

Nizozemsko obecně nevyžaduje reciprocitu jako podmínku pro vrácení. V praxi tak může žádat například švýcarská, americká nebo britská firma, pokud splní nizozemské podmínky a doloží podnikatelský status.

Typický spis obsahuje:

• doklad o podnikatelské činnosti vydaný správcem daně v zemi usazení;
• faktury s řádně uvedenou nizozemskou DPH;
• dovozní doklady, pokud se žádost týká dovozu zboží;
• předchozí registraci u Belastingdienst jako firma mimo EU;
• přístup do online prostředí, pokud jej Belastingdienst vyžaduje.

Od druhého čtvrtletí 2026 se u žádostí mimo EU ruší papírový formulář. Podání přechází do online prostředí Mijn Belastingdienst Zakelijk, typicky s přístupem eHerkenning nebo DigiD podle právní formy.

Kdy se DPH vrací přes přiznání BTW?

Jakmile jste v Nizozemsku registrováni k DPH, zahraniční refundace přestává být správným kanálem. Nizozemskou vstupní DPH uplatníte v přiznání k DPH v Nizozemsku. Pokud je vstupní DPH vyšší než vybraná DPH, vznikne kredit, který Belastingdienst vrátí v rámci místního režimu.

U zahraničních podnikatelů registrovaných v Nizozemsku se přiznání obvykle podává elektronicky v prostředí Mijn Belastingdienst Zakelijk. Periodicita závisí na nastavení daňové správy, často čtvrtletně, v některých případech měsíčně. Pro neusazené firmy platí u podání a platby zpravidla delší technická lhůta než pro nizozemské firmy.

Article 23 a dovozní DPH

Article 23 je důležitý pro firmy, které přes Nizozemsko dovážejí zboží do EU. Umožňuje neplatit DPH při dovozu okamžitě celní správě, ale přenést ji do přiznání BTW. Dopad na cash flow je zásadní: DPH se nevydá z účtu a následně nečeká na vrácení.

Zahraniční podnikatel ale nemůže o povolení Article 23 požádat sám. Potřebuje nizozemského daňového zástupce, který povolení vyřídí a poskytne požadovanou finanční záruku.

Jaké náklady jsou vratné a které Belastingdienst odmítá?

Vratná je pouze DPH z profesních výdajů, které by byly odpočitatelné i pro nizozemského podnikatele. Posuzuje se nizozemské právo, ne pravidla země, kde máte sídlo.

Termíny, minimální částky a dokumenty

Před podáním si ověřte tři věci: správný kanál, termín a kompletnost dokladů. U nizozemských žádostí stačí jedna chybějící kopie nebo špatně účtovaná DPH a celý proces se prodlouží o měsíce.

Připravte si hlavně:

• faktury s jasně uvedenou nizozemskou DPH;
• dovozní doklady, pokud uplatňujete dovozní DPH;
• doklad o podnikatelském statusu u firem mimo EU;
• přístup do správného portálu;
• kontrolu, že nejste povinni podat přiznání BTW za stejné období.

Chyby, kvůli kterým se žádost zamítá

Většina odmítnutých žádostí nevzniká kvůli složitému výkladu, ale kvůli procesní chybě. Před odesláním zkontrolujte zejména čtyři body.

1. Špatný kanál: podáte žádost 2008/9/ES nebo 13. směrnice, i když máte podat nizozemské přiznání BTW. 2. DPH účtovaná omylem: dodavatel měl použít reverse charge, takže DPH na faktuře neměla být. 3. Neúplné faktury: chybí povinné údaje, čitelná částka nebo kopie nad limity platné od 1. dubna 2026. 4. Pozdní podání: po 1. říjnu u EU firem nebo po 1. červenci u firem mimo EU je nárok ztracen.

Kdy dává smysl zapojit Eurofiscalis?

Eurofiscalis pomáhá firmám zvolit správný kanál a připravit žádost o vrácení nizozemské DPH. Více o registraci v DIČ k DPH v Nizozemsku. Pravidla DPH jsou shrnuty v přehledu DPH v Nizozemsku.

Kontaktujte nás, pokud potřebujete ověřit, zda máte žádat o vrácení DPH z Nizozemska, nebo zda už musíte podat nizozemské přiznání BTW.