Prodej na Amazonu v Evropě přes EFN bez vícenásobné registrace k DPH

Jak Amazon EFN funguje

DPH pro prodejce Amazon Můžete mít zboží uložené například v Německu a prodávat zákazníkům ve Francii, Itálii nebo Španělsku bez toho, aby se zboží předem přesunulo do těchto zemí.

DPH logika stojí na fyzickém umístění zboží. Samotná viditelnost nabídky na Amazon.fr nebo Amazon.it obvykle nevytváří registraci k DPH v cílové zemi. Riziko vzniká ve chvíli, kdy je zboží v této zemi skladováno, prodáno lokálně nebo přesunuto jako Vaše vlastní zásoba.

EFN vs Pan-EU vs MCI

Volba programu Amazon FBA je volba mezi menší daňovou stopou a lepší logistikou. EFN drží sklad v jednom státě. sklady Amazon FBA v Evropě MCI Vám dá větší kontrolu nad tím, ve kterých zemích skladování povolíte.

Pan-European FBA není jen levnější EFN. Amazon prezentuje úspory fulfillment poplatků až 53 % oproti EFN podle podmínek, ale zároveň vyžaduje skladování alespoň ve dvou zemích z okruhu Francie, Německo, Itálie, Španělsko a Polsko. V každé zemi, kde Amazon Vaše zboží skladuje, potřebujete lokální DIČ k DPH nebo odpovídající registraci.

Kdy EFN pomáhá vyhnout se lokální registraci k DPH

EFN může omezit registrace v zemích zákazníků, pokud zboží zůstává v jednom státě EU. Prodej německého skladu francouzskému spotřebiteli je přeshraniční B2C prodej na dálku, ne francouzský lokální prodej ze skladu ve Francii.

Praktické nastavení vypadá takto:

• máte vyřešenou DPH registraci nebo soulad ve státě skladu;

• sledujete celounijní limit 10 000 EUR pro B2C přeshraniční prodeje v EU;

• po překročení limitu účtujete DPH země zákazníka;

• pro přiznání používáte OSS, případně ho zvolíte dobrovolně už pod limitem;

• průběžně kontrolujete, že Amazon nepřesunul zboží do jiné země.

Tady vzniká nejčastější omyl. EFN může snížit počet registrací, ale nezruší povinnost řešit DPH tam, kde fyzicky leží zásoba.

OSS a limit 10 000 EUR u Amazon EFN

sazby DPH v EU Jakmile Vaše přeshraniční B2C prodeje v EU překročí 10 000 EUR za rok v souhrnu, místo zdanění se přesouvá do země zákazníka. Přes OSS pak přiznáte DPH podle sazeb jednotlivých zemí spotřeby.

Pod limitem 10 000 EUR můžete zpravidla uplatňovat DPH země odeslání, pokud si OSS nezvolíte dobrovolně. Dobrovolné OSS pod limitem má smysl, když chcete držet jednotnou logiku v Amazon VAT settings a vyhnout se přepínání sazeb během roku.

OSS je užitečný, ale úzký režim:

• pokrývá B2C přeshraniční prodeje zboží uvnitř EU;

• nepokrývá lokální prodej, kdy sklad i zákazník jsou ve stejné zemi;

• nepokrývá lokální skladování v jiné zemi;

• nepokrývá přesuny vlastního zboží mezi fulfilment centry;

• nenahrazuje lokální přiznání k DPH vyvolaná Pan-EU FBA nebo MCI.

Co EFN nevyřeší: B2B, UK a lokální sklad

B2B objednávky přes Amazon se neposuzují jako B2C OSS prodeje. U intrakomunitárního B2B dodání potřebujete validní DIČ odběratele, ověření ve VIES, správné použití reverse charge a vykázání v EC Sales List, v češtině typicky souhrnné hlášení, podle země registrace.

Spojené království je mimo EU. Prodeje do UK nejsou součástí OSS a nepatří do stejného modelu jako EFN v EU. Řeší se UK VAT, dovozní a vývozní toky, pravidla marketplace a britské lokální prahy.

EFN také neřeší kvalitu fakturace, správnou sazbu DPH, produktovou klasifikaci ani párování Amazon reportů s přiznáními. Refundace, lokální prodeje a případné marketplace tax collection je nutné pravidelně odsouhlasit.

Limity EFN pro prodej v Evropě

EFN šetří administrativu k DPH, ale obvykle stojí výkon v logistice. Přeshraniční fulfillment poplatky bývají vyšší než lokální FBA poplatky, doručení může být pomalejší a nabídka může ztrácet proti prodejcům s lokálním Prime pokrytím.

Proto EFN často není konečné nastavení pro zralý evropský Amazon business. Jakmile se jeden trh potvrdí, Pan-European FBA nebo MCI mohou obchodně dávat smysl. Rozhodnutí ale musí zahrnovat i lokální registrace k DPH, přiznání, kontrolu přesunů zásob a účetní zpracování Amazon dat.

Checklist před aktivací EFN

EFN používejte až ve chvíli, kdy máte zmapovanou DPH stopu před první přeshraniční objednávkou. Krátký checklist zabrání většině drahých oprav.

• Potvrďte jedinou zemi EU, kde bude FBA sklad.

• Ověřte, zda v této zemi potřebujete DIČ / registraci k DPH.

• Rozhodněte, zda se do OSS zaregistrujete hned, nebo budete sledovat limit 10 000 EUR.

• Nastavte Amazon VAT settings pro DPH země zákazníka, pokud používáte OSS.

• Vypněte programy, které umožní nečekané skladování ve více zemích, dokud nejste připraveni na lokální registrace.

• Nastavte proces pro B2B objednávky: DIČ, VIES, reverse charge, EC Sales List / souhrnné hlášení.

• Oddělte UK od EU OSS modelu.

• Každé období odsouhlaste inventory reporty, prodeje, refundace a DPH přiznání.

EFN je dobrý první krok pro kontrolovanou expanzi na Amazonu v EU. Rizikový se stává ve chvíli, kdy ho prodejce bere jako zkratku kolem DPH místo logistického režimu s omezenou daňovou stopou.