MVA-representant i Irland
Ønsker du å benytte deg av en MVA-representant i Irland? Lær alt om MVA representasjon i Irland! Forstå hva dine skattemessige forpliktelser er? Du har kommet til rett sted! På denne siden forklarer vi på en klar måte hvordan du registrerer deg for irsk MVA, hvordan du leverer en irsk MVA-melding, hva dine rapporteringsforpliktelser er, og om det er nødvendig å benytte en irsk skattemessig representant.
MVA i Irland – Moms registering
I mange tilfeller er MVA-registrering i Irland helt nødvendig – særlig for virksomheter som ønsker å selge varer eller tjenester i landet. Slike MVA-pliktige transaksjoner forutsetter at man har et aktivt irsk MVA-nummer.
Det er viktig å merke seg at selskaper som vil starte salg i Irland, ikke trenger å ha fysisk tilstedeværelse der. MVA-registrering, innbetaling av merverdiavgift til de irske skattemyndighetene og innlevering av MVA-meldinger er tilstrekkelig for å kunne operere lovlig i det irske markedet.
Når en virksomhet har fått tildelt et irsk MVA-nummer (IE), får den nesten de samme rettighetene som et lokalt selskap. Det gir blant annet tilgang til å bruke de irske MVA-satsene: standard sats på 23 %, samt reduserte satser på 13,5 %, 9 % og 4,8 %. Det er også mulig å lagre varer i Irland uten å ha et etablert kontor.
Hva er forpliktelsene for å registrere seg for MVA i Irland ?
Som alle andre medlemsland i EU, kan Irland kreve at utenlandske selskaper registrerer seg for lokal MVA i visse forretningssituasjoner. Dette inkluderer blant annet følgende situasjoner:
- Import av varer til EU via Irland
- Kjøp og salg av varer i Irland
- Drift av et konsignasjonslager i Irland, hvor varer oppbevares før de selges til lokale selskaper
- Overskridelse av grensen for fjernsalg på 35 000 € (salg til forbrukere)
- Selvsalg av varer
- Organisering av live-arrangementer og messer med betalt inngang
- E-handelsoperasjoner når tjenestene leveres til personer som ikke er MVA-registrert, som er etablert eller bosatt i Irland
- Et utdrag fra handelsregisteret i opprinnelseslandet
- En bekreftelse på MVA-registrering i opprinnelseslandet
- En 604A rapport
- Skjemaet IDT, korrekt utfylt og signert
- Lagring av varer i Irland
- Flytting av varer mellom lager i Irland og et annet land
- Utførelse av bygge- og anleggstjenester i Irland
- Innførsel av varer fra andre EU-land (intra-EU kjøp / WNT)
- Levering av varer til andre EU-land (intra-EU salg / WDT)
Hvor lang tid tar det å få et MVA-nummer?
På grunn av lang behandlingstid anbefaler vi å starte MVA-registreringsprosessen i Irland i god tid før virksomheten settes i gang. MVA-nummeret må være aktivt før du gjennomfører din første transaksjon. Dette gir deg trygghet og reduserer risikoen ved en eventuell skatteinspeksjon i Irland. Basert på våre erfaringer ser vi at det for øyeblikket tar mellom 60 og 90 dager å få tildelt et MVA-nummer i Irland.
MVA-meldinger og betaling av MVA
Hyppighet for innsending av MVA-meldinger i Irland
I Irland (på samme måte som i Norge) er innsendingsfrekvensen for MVA-meldinger – kjent som «VAT 3»-melding – annenhver måned. Skattemeldingen må leveres senest den 19. dagen i måneden etter den aktuelle rapporteringsperioden. For eksempel må MVA-meldingen for januar–februar leveres innen 19. mars. Samme frist gjelder for betaling av skyldig MVA.
Årsoppgave for MVA i Irland
Alle virksomheter som er registrert for MVA i Irland, er også forpliktet til å sende inn en årlig rapport kalt Return of Trading Details (RTD). Dette er en statistisk erklæring som gir en detaljert oversikt over alle transaksjoner som er gjennomført med irsk MVA-nummer og irske MVA-satser i løpet av året.
Den årlige MVA-meldingen i Irland inkluderer både salg og kjøp og gir en mer detaljert oversikt over transaksjonene enn det som rapporteres i de to-månedlige MVA-meldingene.
I denne rapporteres også transaksjoner som er unntatt fra MVA, men som ikke ble inkludert i de ordinære to-månedlige MVA-innsendingene.
Betaling av merverdiavgift
I Irland finnes det flere måter å betale MVA på:
Dette er den vanligste metoden. For å bruke den, må du først opprette en konto på det irske skattekontorets nettside (ROS). Når registreringen er fullført, kan du umiddelbart betale MVA direkte via systemet. Skatteyter bestemmer selv beløp og tidspunkt for betaling.
Denne metoden krever at du konfigurerer SDI eller DDI (Single/Direct Debit Instruction) via ROS eller skattekontoen din hos Revenue. Det gir mulighet for engangsbetaling direkte fra bankkontoen din. Før du bruker denne metoden, må du forsikre deg om at kontoen din støtter direkte belastning.
Dette alternativet er tilgjengelig for både private og bedrifter. Du kan bruke VISA eller Mastercard til å betale skatt direkte til det irske skattekontoret via deres betalingsløsning.
Du kan bruke metodene ovenfor til å betale blant annet følgende forpliktelser til irske skattemyndigheter:
-
MVA
-
Morarenter
-
Bøter eller gebyrer
-
Restskatt eller utestående renter og straffer
Ønsker du mer informasjon om våre tjenester innen MVA-representasjon i Irland?
Reverse Charge – Omvendt avgiftsplikt i Irland
Omvendt avgiftsplikt i Irland sikrer at korrekt MVA håndteres av kjøper, særlig når leverandøren er utenlandsk og ikke har etablert virksomhet i landet. Det er viktig for virksomheter å være oppmerksomme på når reverse charge gjelder, for å unngå feilrapportering.
- Mottak av tjenester fra utlandet, hvor tjenestene er avgiftspliktige i mottakerens land.
- Mottak av kulturelle, kunstneriske eller underholdningstjenester fra utlandet, der leverandøren ikke er etablert i Irland.
- Reparasjoner, vurderinger eller kontraktsarbeid på løsøre utført i et annet land, under visse betingelser.
- Levering og installasjon av varer i Irland av en utenlandsk leverandør.
- Byggetjenester levert av en underleverandør til en entprenør, uavhengig av underleverandørens etablering.
- Mottak av gass gjennom naturgassdistribusjonssystemet eller strøm, fra utenlandsk leverandør til spesifikke mottakere i Irland.
- Mottak av utslippskvoter (CO₂-rettigheter) fra en annen avgiftspliktig virksomhet, enten i Irland eller i utlandet.
- Besittelse av varer overført til National Asset Management Agency (NAMA) etter rettslig pålegg.
- Virksomhet knyttet til handel med skrapmetall innenfor Irland.
- Byggetjenester mellom to tilknyttede parter i Irland.
Hvilke opplysninger skal være på fakturaen?
Sjekk om alle de følgende opplysningene er inkludert på dine irske salgsfakturaer. Hvis noen av disse mangler, må du rette fakturaen. Dette er spesielt viktig i tilfelle en potensiell skattekontroll.
Selgerens opplysninger – navn, adresse, MVA-nummer
Kjøperens opplysninger – navn, adresse, MVA-nummer
Fakturanummer
Dato for utstedelse
Leveringsdato for varer
Beskrivelse: Beskrivelse av leverte varer, mengde/vekt
Beskrivelse: Netto beløp, MVA-beløp, brutto beløp
Anvendt MVA-sats
Hvis 0% MVA-sats er brukt – en merknad om MVA-unntaksbestemmelsen (sammen med direktivnummeret)
Hvis reverse charge (omvendt avgiftsplikt) er brukt – en merknad om forskrifter vedrørende unntak fra MVA (sammen med direktivnummeret)
Valutaen fakturaen er utstedt i
MVA refusjon i Irland
I Irland finnes det mulighet for å få tilbake MVA dersom virksomheten foretar skattepliktige leveranser av varer/tjenester eller utfører såkalte kvalifiserende aktiviteter. Da kan du få refundert MVA på enkelte kjøp som er gjort for å drive virksomheten. For å få tilbake MVA må du sende inn en MVA-3-melding.
Hvilke kostnader kvalifiserer ikke for MVA-refusjon?
Du kan få tilbake MVA på de kostnadene som er brukt til skattepliktige leveranser av varer eller tjenester. Det er ikke mulig å søke om MVA-refusjon for varer eller tjenester som brukes til å utføre transaksjoner unntatt fra MVA, eller aktiviteter som ikke er knyttet til virksomheten din.
Grunnlaget for refusjon er alltid korrekt utstedte fakturaer med et aktivt irsk MVA-nummer eller et annet dokument som bekrefter kjøpte tjenester eller varer. Dokumentene må arkiveres i tilfelle skattekontroll.
Følgende kostnader gir ikke MVA-refusjon i Irland:
Måltider og drikke eller andre private tjenester for ansatte eller arbeidsgiver
Underholdningstjenester
Overnattingstjenester (unntatt overnatting ved deltakelse på kvalifiserende konferanser)
Personbiler (unntatt såkalte kvalifiserte kjøretøy)
Personbiler (unntatt såkalte kvalifiserte kjøretøy)
Bensin (annet enn som «reserve») En fullstendig liste over «kvalifiserende aktiviteter for fradrag» finnes på denne linken (den irske skattemyndighetens nettside).
Bøter og renter i Irland
I tilfelle manglende overholdelse av skatteforpliktelsene pålagt et hvert selskap registrert for MVA i Irland, ilegges følgende bøter:
Manglende aktivt MVA-nummer til tross for forpliktelse – 4000€
Unnlatelse av å overholde faktureringsplikt – 4000€
Manglende innlevering av MVA-erklæring innen fristen – 4000€
Ulovlig import av varer til Irland – 4000€
Kjøp innen EU uten et aktivt MVA-nummer i EU med 0%-sats (ikke oppfylling av kravene for «quick fixes») – 4000€, og MVA-beløpet må beregnes og betales til skattemyndighetene.
I tillegg til bøtene pålegges det også renter på forsinkede MVA-betalinger innen den lovpålagte fristen. Renter i Irland beregnes automatisk fra første dag av forsinkelsen, daglig, med en sats på 0,0274%.
MVA i Irland - Sikring av overholdelse av regler
Sikring av skattemessig overholdelse i Irland kan være en utfordring for bedriftsledere og regnskapsførere, spesielt når de driver virksomhet i flere land.
Da må de håndtere at hvert land har sine egne regler og forskrifter. Derfor kan det være lurt å overlate internasjonale skattesaker til spesialister.
Hvordan sikre skattemessig overholdelse ved å drive virksomhet i Irland?
Utsted fakturaer i samsvar med reglene i den irske MVA-loven
Hold oversikt over transaksjonene og arkiver dem sammen med utstedte salgsdokumenter i minst 7 år.
Ved skattekontroll, svar umiddelbart på spørsmål fra administrasjonen og lever de nødvendige dokumentene.
Husk å bruke valutakurser godkjent av de irske skattemyndighetene hvis du bruker ulike valutaer.
Benytt en MVA- representant i Irland
Alle selskaper som utfører skattepliktige transaksjoner i Irland, må registrere seg for MVA i Irland, rapportere sine skattepliktige transaksjoner og betale MVA. Selskaper etablert innenfor EU kan utføre disse prosessene selv eller med hjelp fra en skattefullmektig. Selskaper etablert utenfor EU er forpliktet til å bruke tjenestene til en MVA-representant for å oppfylle disse forpliktelsene.
I teorien kan dette virke enkelt, men vår erfaring viser at mange virksomheter mangler innsikt i utenlandske MVA-regler – og det trenger de heller ikke å ha. Deres fokus skal være på å drive forretning, ikke på MVA-plikt i utlandet.
Husk! Dersom du vil håndtere MVA i Irland i tråd med regelverket, må du få et irsk MVA-nummer før du starter momspliktig virksomhet.
Det er mulig å få en MVA-registrering tilbake i tid i Irland, men prosessen kan være kompleks og medføre økt risiko for skatteinspeksjon.
Vi er her for å hjelpe deg – Ta kontakt i dag!
- 15 minutters konsultasjon - Gratis og uforpliktende