Náležitosti daňového dokladu v Německu:
Jak jej správně vystavit a vyhnout se chybám
Při vystavení daňového dokladu s místem plnění v Německu je třeba se řídit pravidly německého zákona o DPH . Dodržení těchto pravidel není jen otázkou právní shody, ale také způsob, jak zjednodušit obchodní vztahy a předejít např. prodlení s platbami.
Pokud jste firma se sídlem mimo Německo a uskutečňujete zde zdanitelná plnění (prodej zboží nebo poskytování služeb), může být pro vás vhodné jmenovat zde svého daňového zástupce, který pomůže se správou německé DPH a zajistí splnění daňových podmínek. DaŃový zástupce vám pomůže s orientací v administrativních požadavcích, mimo jiné např. i s formálními náležitostmi daňového dokladu.
Náležitosti daňového dokladu v Německu v případě místního prodeje a intrakomunitárního dodání zboží
Při vystavení dokladu s místem plnění v Německu je důležité rozlišovat mezi místním !německým” prodejem a intrakomunitární dodávkou. Pravidla a povinné údaje se liší podle typu prodeje.
Místní prodej
Pokud prodáváte zboží, které se v okamžiku prodeje již nachází na území Německa (např. vaším dodavatelem je německá firma) a zboží přeprodáváte svému klientovi v Německu (B2B nebo B2C), na doklad uvádíte:
- Číslo DPH, tzv. Steuernummer: Jedná se o základní daňový identifikátor ve formátu XXX/XXXXX/XXX. Toto Steuernummer slouží pro lokální nákupy a prodeje na území Německa. Pokud ho ještě nemáte, můžete o něj požádat u finančního úřadu Chemnitz Sud.
- Povinné náležitosti daňového dokladu: jméno a adresu zákazníka, popis zboží nebo služeb, množství, sazbu DPH a její částku měnu
Základní sazba DPH v Německu je ve výši 19 % a snížená sazba ve výši 7%.
Intrakomunitární dodání zboží
Pokud provádíte intrakomunitární dodávku zboží z Německa plátci do jiného členského státu EU je nutné, kromě Steuernummer, mít přiděleno i tzv. Mehrwertsteuernummer, tedy DIČ pro účely DPH v EU formátu a současně zvěřejněné v systému VIES (https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation)
Povinné náležitosti dokladu v Německu
Aby byl doklad platný podle německého ZDPH, musí obsahovat určité informace:
- Údaje o prodávajícím: Identifikace firmy nebo jednotlivce, který fakturu vystavuje.
- Údaje o klientovi: Informace o zákazníkovi jsou také nezbytné.
- Specifické údaje o DPH: V závislosti na transakcích musí být na faktuře uvedeny určité termíny.
- Podrobnosti o zboží nebo službách: Množství a popis zboží nebo služeb, cena a DPH.
Jazyk a měna
V Německu není povinné vystavovat doklad v němčině. Pro usnadnění komunikace se však doporučuje vystavit doklad v jayzce vašeho zákazníka. V případě daňové kontroly může německý správce daně vyžadovat překlad dokladů do německého jazyka.
Doklad může být vystaven v jakékoliv smluvní měně; pouze rekapitulace DPH musí být současně uvedena v měně euro.
Základní termíny
Německý termín | Překlad do češtiny |
|---|---|
Rechnung | Faktura |
Betrag | Částka |
Mehrwertsteuer | DPH |
Rechnungsnummer | Číslo faktury |
Rechnungsdatum | Datum vystavení |
Fälligkeitsdatum | Datum splatnosti |
Zu zahlen | K úhradě |
Beschreibung | Popis služby nebo zboží |
Menge | Množství |
Preis | Cena |
Časté dotazy
Jaké údaje musí být na dokladu?
Daňový doklad musí obsahovat unikátní číslo dokladu, datum vystavení, informace o prodávajícím a zákazníkovi (včetně IČ DPH), popis dodaného zboží nebo služeb, sazby DPH a celkovou částku.
Je povinnost vystavit doklad v němčině?
Ne, vystavení dokladu v němčině není povinné, ale použití němčiny může usnadnit porozumění pro klienta a německý překlad dokladu může být vyžadován správcem daně v případě daňové kontroly.
Jak dlouho musím uchovávat faktury?
Doklady vystavené pod německým DIČ DPH je třeba uchovávat minimálně 10 let.
Nejčastější chyby při fakturaci v Německu
Podnikatelé mohu při vystavení dokladu opomenout některé povinné náležitosti. Zde jsou nejčastější chyby, které byste měli mít na paměti:
Identifikační údaje
Doklad musí obsahovat povinné údaje, jako jsou jméno, adresa dodavatele a odběratele, popis zboží nebo služeb, datum vystavení a číslo faktury.
Sazba DPH
U každého dodání zboží nebo služby je třeba ověřit správné přiřazení sazby DPH. Pokud je zboží např. v tuzemsku zařazeno do snížené sazby, není automaticky zařazené do snížené sazby i v jiném členském státě EU . V případě intrakomunitárních dodávek se často aplikuje režim přenesení daňové povinnosti (reverse charge), což znamená, že DPH neuvádíte na dokladu, ale místo toho uvádíte informaci, že daň odvádí zákazník.
Přepočet zahraniční měny
Při vystavení dokladu v cizí měně a s místem plnění v zahraničí, je nezbytné správně přepočítat částky na požadovanou zahraniční měnu. Mějte na paměti, že použití měnového kurzu v Německu se řídí německým ZDPH, v Polsku se řídí polským ZDPH apod. Pravidla daného státu určují, zda se použije denní kurz, průměrný měsíční kurz, celní kurz apod.
Jazykové požadavky
Faktury vystavené pro německé zákazníky by měly být ideálně v němčině nebo alespoň obsahovat klíčové informace v němčině.Není však povinností.
Prokázání zdanitelného plnění
Pokud dochází k dodání zboží nebo poskytnutí služby, je důležité mít všechny potřebné doklady, prokazující uskutečnění transakce. Bez těchto dokladů může být obtížné obhájit nárok na odpočet DPH nebo naopak osvobození od DPH.
Zanedbání registrace k DPH
POskytnutí zdanitelného plnění v zahraničí, např. v Německu může vést k povinné registraci k DPH u tamního správce daně. pokud si nejste jisti, oslovte daňového specialistu.
Články a aktuality
