Sistema di vendita a distanza dell'IVA e soglia intracomunitaria

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Quali sono le regole applicabili all'IVA nella vendita a distanza?

Il sistema di vendita a distanza dell’IVA si applica al momento della consegna intracomunitaria da una società francese soggetta all’IVA ad una persona fisica o giuridica beneficiaria del regime speciale (PBRD). Da non confondere con la consegna intracomunitaria esente che riguarda gli scambi tra aziende (BtoB).

Come funziona il sistema di vendita a distanza?

Il sistema di vendita a distanza determina il luogo di imposizione per la transazione in base alla soglia di turnover per le vendite a distanza effettuate.

Se l’importo delle vendite a distanza effettuate dalla società francese soggette all’IVA non supera la soglia stabilita nello Stato di destinazione, la transazione è soggetta all’IVA francese. In caso contrario, la transazione è imponibile nello Stato di destinazione e obbliga la società francese a identificarsi con l’IVA e presentare dichiarazioni IVA in quest’ultima.

Un esempio per capire tutto

Una società francese vende prodotti a privati ​​in Belgio tramite il suo sito Web. Nel 2016, la società ha generato un fatturato al netto di imposte di € 20.000 in Belgio. Le vendite erano soggette all’IVA francese. Da maggio 2017, la società supera la soglia di € 35.000 delle vendite in Belgio. A partire da questa data, la società ha 30 giorni per identificarsi con l’IVA belga, fatturare con l’IVA belga e presentare le dichiarazioni IVA.

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Soglia IVA europea per la vendita a distanza - Soglia IVA e-commerce

La società deve tenere conto del valore cumulativo in euro, nell’anno civile n-1 o nell’anno in corso, del fatturato annuo delle sue vendite senza tasse ai privati ​​e PBRD nello stesso Stato membro.

État membreSeuil TVA VAD
Allemagne100 000 €
Autriche35 000 €
Belgique35 000 €
Bulgarie70 000 BNG (35 791 €)
Chypre35 000 €
Croatie270 000 HRK (35 000 €)
Danemark280 000 DKK (37 557 €)
Espagne35 000 €
Estonie35 151 €
Finlande35 000 €
France35 000 €
Grèce35 000 €
Hongrie8 800 000 HUF (32 257 €)
Irlande35 000 €
Italie35 000 €
Lettonie24 000 LVL (34 052 €)
Lituanie125 000 LTL (36 023 €)
Luxembourg100 000 €
Malte35 000 €
Pays-Bas100 000 €
Pologne160 000 PLN (40 293 €)
Portugal35 000 €
République Tchèque1 140 000 CZK (46 570 €)
Roumanie118 000 RON (28 012 €)
Royaume-Uni70 000 GBP (81 843 €)
Slovaquie35 000 €
Slovénie35 000 €
Suède320 000 SEK (36 232 €)

Tableau actualisé le : 01 janvier 2018

Identificazione IVA: Come funziona?

Per l’identificazione ai fini dell’IVA in un altro Stato membro dell’Unione europea, è possibile rivolgersi ad un rappresentante fiscale che si farà carico di tutte le procedure amministrative per iscriversi nel paese in cui la soglia è stata superata, e conformarsi a tutti gli obblighi di dichiarazione in materia di IVA. Ecco i quattro principali compiti di un agente fiscale:

  • 1. Raccogliere informazioni e analizzare la tua situazione

  • 2. Registrazione e ottenimento del numero di partita IVA

  • 4. Verifica e registrazione delle fatture

  • 5. Presentazione delle dichiarazioni IVA e Intrastat

Ogni cliente è seguito da un esperto in conformità con l’IVA, che per primo analizza tutti i flussi di merci e fatturazione per definire tutti gli obblighi di rendicontazione. Quindi, raccogliamo i documenti necessari per identificarti a fini fiscali nel paese di superamento (ottenendo un numero di partita IVA). Una volta ottenuta la partita IVA, raccogliamo le fatture di vendita mensilmente o trimestralmente (a seconda dell’aliquota dichiarativa nel paese interessato) per verificare che tutti i dettagli siano chiaramente indicati e inserirli (manualmente o importandoli nel nostro software di contabilità). Infine, il nostro esperto è responsabile della presentazione puntuale delle dichiarazioni IVA e Intrastat alle autorità locali competenti.

L’elaborazione dei file viene eseguita tramite strumenti collaborativi sicuri che consentono all’azienda e al cliente di ottenere semplicità ed efficienza! Per qualsiasi domanda relativa ai nostri servizi o richiedere un preventivo, non esitate a contattarci tramite il modulo di contatto, un esperto ti contatterà a breve per una consulenza gratuita.

Vendita a distanza IVA, commercio elettronico: domande frequenti

Che cos'è una vendita a distanza?

La vendita a distanza è una vendita a persone fisiche o giuridiche che non dispongono di un numero di partita IVA intracomunitaria, stabilita nell’Unione europea (soggetti PBRD che beneficiano di un accordo speciale).
Tre condizioni devono essere soddisfatte per applicare il regime di vendita a distanza:

  • Le consegne devono riguardare merci che vengono spedite o trasportate dal venditore o per suo conto all’acquirente,
  • Devono essere fatte dalla Francia in un altro Stato membro dell’Unione Europea, o viceversa,
  • L’acquirente è una persona fisica non passiva (privato) o un PBRD in quanto le sue acquisizioni intracomunitarie non sono automaticamente o facoltativamente soggette all’IVA.

Come fatturare se vendo in Svizzera?

La Svizzera non fa parte dell’Unione Europea, pertanto le operazioni verso la Svizzera non sono considerate vendite a distanza.

È possibile l'identificazione ai fini IVA in uno Stato membro senza aver superato la soglia VAD?

Sì! Hai il diritto di identificarti nel paese di destinazione senza aver prima superato la soglia di vendita a distanza. A monte, dovete avvertire l’amministrazione fiscale francese. Tale opzione copre obbligatoriamente un periodo di due anni civili oltre a quello durante il quale è stata esercitata.

  • Importazione e / o esportazione,
  • Acquisto di rivendita,
  • Prestazione di servizi su beni immobili,
  • Soglia CA superata.

Il sistema di vendita a distanza si applica a tutti i prodotti?

No ! il sistema di vendita a distanza non si applica ai nuovi mezzi di trasporto, ai prodotti soggetti ad accisa (alcool, bevande alcoliche, oli minerali, tabacco lavorato) e alla consegna di beni di seconda mano, opere d’arte, oggetti da collezione o di antiquariato.

Che cos'è un agente fiscale?

L’agente fiscale è un’impresa fiscale incaricata da una società ad adempiere a tutti i suoi obblighi di segnalazione in uno Stato membro dell’Unione europea che non è il suo paese di origine. Per ulteriori informazioni sull’agente fiscale, visita la nostra pagina dedicata.

È possibile avere più partite IVA?

Sì ! Un’azienda può avere un numero di partita IVA in ogni stato membro dell’Unione Europea. È comune per un’azienda che opera regolarmente in diversi paesi dell’UE avere più partite IVA. In effetti, alcuni stati assegnano 2 partite IVA, una partita IVA locale e una partita IVA intracomunitaria.

Come verificare la validità di una partita IVA intracomunitaria?

La Commissione europea ha creato un sito che consente la verifica in tempo reale della validità di una partita IVA intracomunitaria. È sufficiente indicare il numero di partita IVA e il paese di assegnazione. Ecco il link: https://ec.europa.eu

Qual è il costo della registrazione?

Il costo varia a seconda della complessità delle operazioni, del paese interessato e dei contrassegni fiscali o delle tasse di registrazione applicati nello Stato interessato. In generale, il costo di una registrazione varia da 500 a 1.000 € a seconda del caso.

Perché scegliere Eurofiscalis come agente fiscale?

Ufficio Eurofiscalis

Eurofiscalis è una società fiscale internazionale specializzata nel rispetto dell’IVA. Queste domande riguardano in particolare l’ottenimento di un numero di partita IVA in uno o più Stati dell’Unione Europea, la validità delle fatture intracomunitarie, il deposito di dichiarazioni IVA e Intrastat, il recupero dell’IVA o qualsiasi altra operazione intracomunitaria.

Nel contesto delle procedure di contenzioso o di una verifica fiscale, Eurofiscalis ti aiuta anche a valutare il più accuratamente possibile i rischi e le soluzioni da applicare per conformarsi alle norme IVA.

Perché scegliere noi ?

Il nostro obiettivo: fornire soluzioni immediate adattate ai vostri problemi grazie ai nostri esperti aziendali e servizi di smaterializzazione.

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La nostra competenza
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