Zasílání zboží je dodání zboží mezi členskými státy, kdy podnikatel dodává zboží osobě, pro kterou dodání není předmětem daně. Jednoduše tzv. BtoC obchod. Český e-shop zasílá své zboží konečným spotřebitelům do jiného členského státu. Při dosažení určitého obratu v jiném členském státě vzniká prodejci povinnost registrace k DPH.
Předmětem zasílání zboží není dodání:
Každý členský stát si stanovil vlastní obratovou hranici pro zasílání zboží. Zboží jehož hodnota bez DPH je od začátku kalendářního roku pod touto hranicí, podléhá zdanění v zemi zahájení přepravy, tedy v zemi odeslání. Po překročení stanoveného obratu je prodejce povinen se registrovat k DPH v zemi ukončení přepravy a daň odvádí v cílové zemi.
Český e-shop zasílá zboží mimo tuzemsko, např. na Slovensko. V roce 2019 dosáhl obrat na Slovensku hodnoty 15 000 €. Tyto prodeje jsou zatíženy českou sazbou daně. V květnu 2019 dosáhne obrat na Slovensku hodnoty 35 000 €. Česká společnost má ke dni překročení tohoto prahu povinnost podat přihlášku k dani u slovenského správce daně, prodej zatížit slovenskou sazbou DPH a přiznat ji a odvést slovenskému daňovému úřadu.
Do obratu pro povinnou registraci k dani v jiném členském státě se zahrnují osvobozené prodeje bez DPH určené osobám nepovinným k dani, tedy tzv. prodeje BtoC v průběhu příslušného nebo předchozího roku.
| Členský stát | Limity |
|---|---|
| Belgie | 35 000 € |
| Bulharsko | 70 000 BGN (35 791 €) |
| Česká republika | 1 140 000 CZK (46 570 €) |
| Dánsko | 280 000 DKK (37 557 €) |
| Estonsko | 35 000 € |
| Finsko | 35 000 € |
| Francie | 35 000 € |
| Chorvatsko | 270 000 HRK (35 000 €) |
| Irsko | 35 000 € |
| Itálie | 35 000 € |
| Kypr | 35 000 € |
| Litva | 35 000 € |
| Lucembursko | 100 000 € |
| Lotyšsko | 35 000 € |
| Maďarsko | 8 800 000 HUF (32 257 €) |
| Malta | 35 000 € |
| Německo | 100 000 € |
| Nizozemí | 100 000 € |
| Polsko | 160 000 PLN (40 293 €) |
| Portugalsko | 35 000 € |
| Rakousko | 35 000 € |
| Rumunsko | 118 000 RON (28 012 €) |
| Řecko | 35 000 € |
| Slovinsko | 35 000 € |
| Slovensko | 35 000 € |
| Španělsko | 35 000 € |
| Švédsko | 320 000 SEK (36 232 €) |
| Velká Británie | 70 000 GBP (81 843 €) |
Update k 01.01.2020
Eurofiscalis zaregistruje vaši společnost k DPH v jiném členském státě EU. Na základě plné moci podá přihlášku k dani z přidané hodnoty včetně povinných příloh. Plátcem daně se můžete stát zpětně k datu překročení limitu pro povinnou registraci nebo se registrovat dobrovolně k aktuálnímu datu ještě před dosažením limitu. Dobrovolná registrace může být vhodná, pokud se k limitu blížíte a nechcete hlídat okamžik dosažení limitu nebo pokud je v zemi ukončení přepravy nižší sazba DPH než v zemi započetí přepravy.
V rámci konzultace vás seznámíme se základními pravidly a povinnostmi v rámci zasílání zboží. Zasíláte zboží z ČR nebo využíváte sklady v jiných členských státech? Víte s jakou daní fakturovat v případě zasílání ze skladu mimo tuzemsko? Víte, že jako registrovaný plátce v jiném členském státě z titulu zasílání zboží musíte vykazovat Intrastat ve směru přijetí zboží? Agendu DPH a Intrastatu vzládneme od A do Z.
Podklady ke zpracování daňového přiznání zpracujeme ve spolupráci s kanceláří v zemi podání. Data a informace sdílíme přes zabezbečený server. Jednoduše a efektivně.
Zasíláním zboží se rozumí dodání zboží osobám neregistrovaným k DPH v jiném členském státě, jestliže zboží bylo odesláno z čl. státu jiného než čl. státu ukončení přepravy. Přepravu či odeslání zboží při tom zajišťuje dodavatel – plátce DPH nebo jím zmocnění třetí osoba. Pokud celková hodnota zboží dodaného osobám neregistrovaným k DPH překročí v kalendářním roce částku stanovenou členským státem (viz níže tabulka), do kterého je zboží dodáváno, mění se místo plnění pro takovéto dodání zboží. Principy režimu zasílání definuje § 8 zákona o DPH:
Ano. Šestá směrnice umožňuje, aby se dodavatel dobrovolně zaregistroval v daném členském státě z titulu zasílání zboží i před překročením stanovené hranice. Tato možnost může být výhodná v případě, že je zboží zasíláno do země s nižší sazbou DPH (např. do Německa, kde základní sazba DPH činí 19 %). Český zákon o DPH v případě využití této možnosti vyžaduje, aby plátce svému správci daně oznámil, že se místo plnění nachází na území členského státu, do kterého je zboží zasíláno. Plátce je přitom povinen takto postupovat při stanovení místa plnění nejméně 2 následující po sobě jdoucí roky ode dne tohoto oznámení. Mimochodem, každé přidělení DIČ v EU musíte oznámit svému místně příslušnému finančnímu úřadu.
Ne. Tento režim se neuplatní v případě dodání:
Ano. Vaše společnost může mít vlastní DIČ v každém členském státě EU. V některých státech má přidělena dokonce dvě taková čísla. Jeden formát čísla je přidělen pouze pro plnění poskytnutá na území zahraničního státu, druhý, tzv. EU formát, slouží pro intrakomunitární dodání zboží a znáte jej ze systému VIES pro ověření platnosti DIČ.
Evropská komise provozuje portál pro ověření platnosti DIČ k DPH v jednotlivých členských státech. Své DIČ nebo DIČ svého obchodního partnera si můžete ověřit na https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vieshome.do?locale=cs .
Samozřejmě ano. Ale Švýcarsko není členskou zemí EU, proto nemůžeme postupovat dle zvláštního režimu zásilkového prodeje.
Švýcarsko zavedlo svá pravidla pro zasílání zboží. Rozhodující je obrat dosažený zasíláním zboží tzv. nízké hodnoty, tj. zásilky do CHF 65 se sazbou 7.7% nebo zásilky do hodnoty CHF 200 se sazbou 2.5%.
Eurofiscalis, to je obchodní partnerství vzájemně spolupracujících společností. Nabízí poradenské služby firmám vstupujícím na zahraniční trhy. Pomáhá s naplněním daňových a jiných ohlašovacích povinností.
Zkušenosti v komunikaci s daňovými správami a kontrolními úřady napříč evropskými zeměmi rádi nabídneme našim klientům. Pomůžeme vám s podnikáním v zahraničí hned od začátku vašeho projektu.
