Co musí zaměstnavatel vědět při vysílání pracovníků do Norska?
Pokud máte zaměstnance pracující v Norsku, je nezbytné znát důležitá pravidla a ohlašovací povinnosti.
Dodáváte a instalujete v Norsku zboží na základě smlouvy? Vysíláte zaměstnance do Norska na opravy, stavební práce apod.? Požaduje váš norský zákazník pro vaše pracovníky pověření v oblasti zdraví, bezpečnosti a životního prostředí (HSE průkaz)? Pokud ano, je tato příručka určena právě vám.
V Norsku musí být každý zaměstnanec, i ten pracující jen dočasně, ohlášen úřadům od prvního dne vyslání. V tomto článku vás seznámíme s klíčovými povinnostmi a odpovíme na důležité otázky, jako například:
- Co je to A-melding a proč je vyžadován?
- Jak nahlásit zaměstnance, včetně kontroly ID a získání D-number?
- Jsou norské výplatní pásky povinné?
- Jak získat HSE pověření (bezpečnostní průkazy) pro své zaměstnance?
Jednou z nejdůležitějších povinností zaměstnavatele je poskytovat informace o vyslaném zaměstnanci, konkrétně hlásit údaje o zaměstnancích v povinném hlášení A-melding. Jedná se o elektronickou zprávu zasílanou každý měsíc norské daňové správě (Skatteetaten), která úřadům poskytuje přehled o pracovněprávních vztazích, mzdách, benefitech a daňových odvodech zaměstnanců v Norsku.
Jako zahraniční zaměstnavatel se zaměstnanci pracujícími v Norsku musíte dodržovat stejná pravidla a oznamovací povinnosti jako norští zaměstnavatelé. To zahrnuje předkládání hlášení A-melding a zpracování daňových odpočtů pro vaše zaměstnance. I když jsou zaměstnanci placeni ve své domovské zemi a tam jsou také zdaňováni, zaměstnavatel musí podávat hlášení i v Norsku. Pokud se zahraniční zaměstnanci stanou daňovými poplatníky v Norsku, jsou vyžadovány i norské výplatní pásky.
Povinné údaje do hlášení A-melding
Údaje o zaměstnání
Je nezbytné uvádět údaje o výkonu práce vašich zaměstnanců, jako je datum nástupu, pozice a typ zaměstnání. Ujistěte se, že váš zahraniční dodavatel pracující v Norsku splňuje příslušné předpisy. Uvádějte pouze údaje týkající se práce vykonávané v Norsku.
Pozn.: Pokud jsou vaši zaměstnanci již zapsáni v Assignment and Employment Register (Registr přidělení a zaměstnání), není třeba znovu hlásit údaje o jejich zaměstnání v A-melding.
Vykazování mezd a jiných benefitů
Jako zahraniční zaměstnavatel jste povinni hlásit všechny mzdy a jiné benefity vyplacené zaměstnancům vykonávajícím práci v Norsku. Patří sem prémie, náhrady za dovolenou a další formy odměn, jako je stravování a ubytování.
Srážky
Zahraniční zaměstnavatelé musí vykazovat srážky, které snižují zdanitelný příjem zaměstnanců, například odborové příspěvky a příspěvky na penzijní připojištění. Tyto srážky se odečítají od hrubé mzdy zaměstnance před výpočtem daně. Srážky vztahující se na každého zaměstnance pečlivě evidujte.
Srážková daň
Musíte také vykazovat srážkovou daň ze mzdy a benefitů získaných v Norsku. To platí i v případě, že vaše společnost není v Norsku daňově povinná nebo se na ni vztahuje smlouva o zamezení dvojího zdanění.
Existují výjimky pro příjmy, které nepodléhají norskému zdanění, pro které můžete požádat norskou daňovou správu o výjimku.
Odvody zaměstnavatele na národní pojištění
Jako zahraniční zaměstnavatel jste také povinni vypočítat a vykázat příspěvky zaměstnavatele na národní pojištění ze mzdy a dávek za práci vykonávanou v Norsku. Existují však výjimky. Například pokud váš zaměstnanec není členem norského systému národního pojištění, ale spadá do systému sociálního zabezpečení jiné země, můžete být od placení těchto příspěvků osvobozeni. Abyste měli nárok na osvobození, musíte předložit dokumentaci prokazující, že je registrován v systému NAV. Zahraniční orgán sociálního zabezpečení musí zaslat potvrzení A1 do NAV, aby potvrdil, že nejste povinni platit tyto příspěvky.
Nahlašování vašich zaměstnanců v rámci hlášení A-melding
Všichni zaměstnanci pracující v Norsku, bez ohledu na to, kde žijí, musí být nahlášeni v A-melding. Zahraniční zaměstnanci musí získat tzv. D-number, dočasné identifikační číslo potřebné pro daňové a administrativní účely. Tím je zajištěno, že vaši zaměstnanci jsou řádně zaregistrováni a zaměstnavatel dodržuje norské zákony týkající se daní a zaměstnávání. Kromě toho musí být společnost registrována v Norsku s číslem NUF pro účely zákonného vykazování.
Profesní karty HSE
Pro pracovníky ve stavebnictví, úklidu a servisu automobilů je získání průkazu HSE (bezpečnostní průkaz) povinné. Pokud instalujete nebo pracujete na staveništi, platí přísné bezpečnostní předpisy a pracovníci nemohou vstoupit na staveniště bez platného průkazu HSE. O tomto požadavku vás pravděpodobně bude informovat váš norský zákazník.
Pro objednání průkazu musí být vaše firma i zaměstnanci zapsáni v příslušných veřejných rejstřících. Průkazy HSE lze objednat prostřednictvím stránek hmskort.no a musí obsahovat fotografii pracovníka, jeho jméno a údaje o společnosti. Za objednání a správu těchto karet jste zodpovědní vy.
Jak a kdy hlásit
Měsíční hlášení A-melding se podává za měsíc, kdy jsou vyplaceny mzdy nebo benefity. A-melding můžete podat prostřednictvím mzdového systému integrovaného s Altinn nebo přímo prostřednictvím webových stránek norské daňové správy, zde.
Jak fungují ohlašovací povinnosti a daňové povinnosti v Norsku?
V případě osvobození od daně z příjmu v Norsku, co hlásit?
Je důležité si uvědomit, že i když vaši zaměstnanci v Norsku nepodléhají vždy zdanění, zaměstnavatel je přesto povinen podávat hlášení norským úřadům. V těchto případech vyřídíme potřebné žádosti.
To znamená, že informace o mzdě a zaměstnání musí být přesně nahlášeny, i když se na ně nevztahuje žádná daň ani příspěvky zaměstnavatele na národní pojištění. V takových případech lze přesto vystavit norské výplatní pásky, aby byla zajištěna řádná dokumentace a dodržování předpisů. Pokud neexistuje daňová povinnost, nejsou vyžadovány ani příspěvky zaměstnavatele.
Povinnost odvodu daně z příjmu v Norsku… Pokud zaměstnanci v Norsku podléhají daňové povinnosti, je vaše společnost povinna norským finančním úřadům vykazovat i odvádět daně ze mzdy, včetně srážkové daně a příspěvků zaměstnavatele na národní pojištění.
Norské výplatní pásky je třeba vystavovat za účelem doložení daňových srážek a příspěvků zaměstnavatele v souladu s norskými předpisy. Je nezbytné spolupracovat se spolehlivým poskytovatelem služeb, který vám pomůže tyto povinnosti účinně splnit. Srážková daň ze mzdy by měla být odváděna měsíčně na specifický norský účet, který je mimo kontrolu zaměstnavatele.
Norské výplatní pásky
Pokud vaši zaměstnanci podléhají zdanění v Norsku, jste povinni vystavovat norské výplatní pásky a zajistit tak řádnou dokumentaci mezd a daňových srážek. Tyto výplatní pásky však lze generovat pouze prostřednictvím norských účetních systémů, které mohou být pro zahraniční společnosti nedostupné, což může představovat problém při plnění tohoto požadavku. Aby mohla zahraniční společnost vystavovat norské výplatní pásky, musí být registrována jako norská registrovaná zahraniční společnost (NUF).
S tím vám můžeme pomoci!
Stálá provozovna a daňová povinnost ze mzdy v Norsku
Pokud vaše společnost působí v Norsku déle než 6 měsíců, může být podle norských daňových pravidel a daňových smluv považována za stálou provozovnu. Může se jednat o kancelář, továrnu, staveniště nebo jakékoli jiné místo, kde se pravidelně vykonává činnost. Jakmile je vaše společnost vyhodnocena jako stálá provozovna, vzniká jí v Norsku daňová povinnost z příjmů plynoucích z činnosti v zemi. Kromě toho budou všichni vaši zaměstnanci od prvního dne podléhat v Norsku dani z příjmu a také příspěvkům na sociální zabezpečení.
Daňové smlouvy mezi Norskem a dalšími zeměmi mohou ovlivnit způsob rozdělení daňové povinnosti. Podle těchto smluv, pokud má vaše společnost v Norsku stálou provozovnu, může jí vzniknout daňová povinnost z příjmů souvisejících s podnikatelskou činností, kterou zde vykonává. Pak byste byli povinni platit daň z té části příjmů, která pochází z vaší činnosti v Norsku.
Daň z příjmu v Norsku
Pokud má vaše společnost v Norsku stálou provozovnu, vzniká zde vašim zaměstnancům daňová povinnost z části mzdy, resp. příjmu, který si vydělali v Norsku, a to bez ohledu na to, zda v zemi žijí či nikoli. Jako zaměstnavatel budete muset dodržovat norská daňová pravidla, která zahrnují vykazování a placení daní a také příspěvky zaměstnavatele. Budete také muset vystavovat norské výplatní pásky, které přesně odrážejí daňové srážky, a zajistit, aby byla norské daňové správě podávána potřebná hlášení.
Daňová povinnost zaměstnanců se vztahuje pouze na příjmy dosažené v Norsku. Pokud mají vaši zaměstnanci zdanitelné příjmy i v jiné zemi EU, budou muset z těchto příjmů platit daň z příjmu i v této zemi.
Zdanění mezd
Zaměstnanci, kteří jsou občany evropských zemí, nejsou ve své domovské zemi zdaňováni z příjmu dosaženého v Norsku, protože příjem je dosažen v Norsku. V takových případech podléhají dani v Norsku v souladu se zásadou srážkové daně, která vyžaduje, aby byla daň odvedena tam, kde byl příjem dosažen. Pokud však zaměstnanec stráví v Norsku méně než 183 dní, může požádat o osvobození od daně z příjmu v Norsku, pokud je jeho mzda zdaněna v domovské zemi. Totéž platí pro příspěvky na sociální zabezpečení. V takovém případě můžete zpracovávat výplatní pásky jako obvykle v domovské zemi, aniž byste potřebovali norské výplatní pásky. Mzda vydělaná v Norsku však musí být i tak nahlášena norským daňovým úřadům.
Případy
Případ 1
Společnost se sídlem v EU pracovala více než rok na projektu v norské továrně, kde instalovala výrobní linku. V důsledku toho si společnost zřídila v Norsku stálou provozovnu. Všichni zaměstnanci se stali daňově povinnými v Norsku a jsou jim vystavovány norské výplatní pásky pro tu část mzdy, kterou obdrželi v Norsku. Kromě toho musela společnost vykazovat mzdy, jiné benefity a daně. Společnost měla ve své domovské zemi mzdový systém, který však nebyl schopen vytvářet norské výplatní pásky. Proto potřebovala jak naše odborné znalosti, tak norský účetní systém.
Eurofiscalis spolupracuje s norskou účetní kanceláří a je tak schopna přebrat plnou odpovědnost za mzdovou administrativu a splnit tak ohlašovací povinnosti společnosti v Norsku.
Co jsme pro klienta udělali?
- Vzhledem k tomu, že zaměstnanci platili příspěvky na sociální zabezpečení ve své domovské zemi, podali jsme oznámení A1 na NAV, které společnost osvobodilo od placení příspěvků zaměstnavatele v Norsku.
- Zajistili jsme, aby zaměstnanci obdrželi tzv. D-number.
- Překontrolovali jsme, zda zaměstnanci obdrželi karty pro odpočet daně (PAYE).
- Na základě mezd vykázaných naším klientem jsme vypočítali měsíční daň a příspěvky zaměstnavatele, které je třeba zaplatit.
- Společnost vyplatila svým zaměstnancům mzdy a srazila požadované daně ze mzdy, které byly odvedeny norskému finančnímu úřadu.
- Vykázali jsme hlášení A-melding a zaslali zaměstnancům výplatní pásky.
Případ 2
Zahraniční společnost působící v oblasti cestovního ruchu zaměstnávala během 4měsíční sezóny 12 osob. Zaměstnancům pocházejícím z EU nebyly tyto příjmy z různých důvodů zdaněny v jejich domovských zemích. Jejich mzdy proto podléhaly zdanění v Norsku. Protože zaměstnavatel (náš klient) neplatil za své zaměstnance v jejich domovské zemi sociální příspěvky, byla společnost povinna platit příspěvky zaměstnavatele také v Norsku.
Co jsme pro klienta udělali?
- Zajistili jsme, aby zaměstnanci obdrželi tzv. D-number.
- Získali jsme pro ně tzv. tax deduction cards.
- Překontrolovali jsme, zda zaměstnanci obdrželi daňové karty PAYE.
- Na základě mezd vykázaných naším klientem jsme vypočítali měsíční daň a příspěvky zaměstnavatele, které je třeba zaplatit.
- Společnost vyplatila svým zaměstnancům mzdy a srazila z nich potřebné daně ze mzdy, které odvedla norskému finančnímu úřadu.
- Vykázali jsme hlášení A-melding a zaslali zaměstnancům výplatní pásky.
- Vypočítali jsme příspěvky zaměstnavatele, které klient odvedl norskému finančnímu úřadu.
- Pomáhali jsme zaměstnancům při podávání daňových přiznání.
Jak zajistit, aby váš zahraniční subdodavatel dodržoval norské předpisy?
Jako norský dodavatel máte povinnost zajistit, aby vaši zahraniční subdodavatelé pracující v Norsku dodržovali platné norské předpisy. Vaší povinností je zajistit, aby byla zakázka správně nahlášena norským úřadům a aby zahraniční subdodavatel plnil své povinnosti, včetně nahlášení svých zaměstnanců, kteří pracují na projektu v Norsku.
Abyste se vyhnuli problémům a možným sankcím, je důležité, aby vaše společnost zavedla pevné postupy pro hlášení všech relevantních informací o zaměstnancích, včetně těch, které zaměstnávají zahraniční zaměstnavatelé. To zahrnuje zajištění přesného vykazování mezd a benefitů, jakož i správný výpočet a odvod potřebných daní a příspěvků zaměstnavatele.
Pokud si nejste jisti, jak postupovat v případě hlášení A-meldingen nebo jiných daňových povinností, můžeme vám pomoci. Pomůžeme vám vyhnout se chybám a zajistit, aby vaše společnost splňovala všechny požadavky a povinnosti zaměstnavatele v Norsku.
Co se může stát, když nepodáte správné hlášení?
Je důležité si uvědomit, že chybějící nebo nesprávné hlášení může mít za následek pokuty nebo jiné sankce jak pro vaši společnost, tak pro vaše zaměstnance. Norská daňová správa přísně dbá na to, aby všichni zaměstnavatelé, ať už norští nebo zahraniční, dodržovali ohlašovací pravidla. Proto je velmi důležité, aby vaše společnost držela krok se svými zákonnými povinnostmi a vyhnula se tak případným problémům.
Jak dlouho to trvá?
Získání norského čísla organizace může zahraničnímu zaměstnavateli trvat až 6 týdnů. Časový rámec pro získání norského D-number pro zaměstnance je o něco kratší, ale je možné jej vyžádat až po přidělení organizačního identifikačního čísla.
S čím vám můžeme pomoci?
- Žádosti o osvobození od daně z příjmu v Norsku
- Vystavování norských výplatních pásek pro zaměstnance
- Hlášení A-melding
- Výpočet příspěvků zaměstnavatele na národní pojištění
- Žádost o D-number
- Žádost o tzv. tax deduction card pro zaměstnance
- Žádost o HSE karty (HMS)
Pozn.: Pomáháme firmám, nikoli jednotlivcům.
V Norsku spolupracujeme s autorizovanou účetní firmou, která se specializuje na pomoc zahraničním zaměstnavatelům při orientaci v norských předpisech. Ať už se jedná o A-meldingen, daňové odpočty nebo příspěvky zaměstnavatele, má tato kancelář dostatečné odborné znalosti na to, aby zajistila splnění všech pracovněprávních povinností zaměstnavatele.
Články a aktuality
