Guida Completa dell’IVA nel Regno Unito per le vendite DDP in UK
Con la Brexit, il commercio con il Regno Unito è stato significativamente ridisegnato e con esso le regole dell’IVA. La padronanza di questi cambiamenti è ora essenziale per qualsiasi azienda che desideri vendere con il DDP nel Regno Unito. Se da un lato questo metodo di vendita rappresenta un’opportunità di crescita, dall’altro porta con sé delle sfide, soprattutto in termini di gestione delle nuove procedure doganali e fiscali per l’importazione nel Regno Unito. Dopo la Brexit, la complessità dell’IVA britannica è aumentata notevolmente, trasformando il modo in cui le aziende europee affrontano le loro transazioni commerciali nel Oltremanica. Comprendere e applicare correttamente le nuove direttive non è solo una questione di conformità, ma anche una leva strategica. Questa guida è stata pensata per fare luce su questi aspetti. Scoprite come la riforma dell’IVA post-Brexit influisce sul funzionamento pratico delle vendite DDP nel Regno Unito. Vi daremo consigli pratici su come semplificare le vostre procedure e rendere più efficienti le vostre operazioni nel Regno Unito.
- data di pubblicazione: 23/11/2023
- Tempo di lettura: 30 min
Come si ottiene un numero di partita IVA nel Regno Unito per vendere in DDP nel Regno Unito?
Per qualsiasi azienda che intenda vendere in regime DDP (Delivered Duty Paid) nel Regno Unito, l’ottenimento di un numero di partita IVA britannico è un passo essenziale. Questo codice fiscale è fondamentale per la gestione dell’IVA nel Regno Unito e per soddisfare i requisiti dell’HMRC, l’autorità fiscale e doganale del Regno Unito. In questa sezione illustreremo nel dettaglio la procedura per la registrazione ai fini dell’IVA nel Regno Unito, un passo essenziale per garantire le vostre transazioni commerciali e rispettare pienamente le normative fiscali britanniche.
Come ottenere il numero di partita IVA GB
Avete due opzioni per la registrazione dell’IVA nel Regno Unito: la prima è quella di rivolgersi a un agente fiscale, che si occuperà di tutte le formalità necessarie per ottenere l’ultimo sesamo per i venditori DDP nel Regno Unito: il numero di partita IVA del Regno Unito.
La seconda opzione è quella di farlo da soli. Il vantaggio di questo approccio è che è gratuito al 100%. Andate su Google e digitate “VAT Application Process”. Vi imbatterete nel sito web dell’HMRC. Tutto ciò che dovete fare è seguire i passaggi. Normalmente sono necessarie dalle 4 alle 6 settimane per ottenere un numero di partita IVA nel Regno Unito. Ma al momento della stesura di questa Guida all’IVA del Regno Unito (8/11/23) il ritardo nell’emissione dei numeri IVA da parte dell’HMRC è di circa 8-12 settimane.
Documenti necessari per ottenere un numero di partita IVA nel Regno Unito
Le autorità fiscali britanniche vi chiederanno un elenco di documenti che dovrete preparare in anticipo:
- Il Kbis
- Lo statuto della società
- Il documento d'identità del gestore
- Un certificato di assoggettamento all'IVA nel paese di stabilimento
Scegliere un agente fiscale nel Regno Unito
Quando ci si avventura nel mercato britannico, la scelta di un rappresentante fiscale competente può essere tanto strategica quanto necessaria, soprattutto se la vostra azienda ha sede fuori dal Regno Unito. Un rappresentante fiscale agisce come intermediario tra la vostra azienda e l’HMRC, l’autorità fiscale britannica, occupandosi per vostro conto degli obblighi IVA nel Regno Unito.
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Gestione e rendicontazione dell'IVA nel Regno Unito per le vendite DDP nel Regno Unito
Con gli adeguamenti apportati dal gennaio 2021, è stato riformato il metodo di contabilizzazione dell’IVA sulle importazioni nel Regno Unito. In precedenza, l’IVA doveva essere pagata o differita al momento dell’arrivo delle merci nel Regno Unito. Tuttavia, data l’intensità degli scambi commerciali tra il Regno Unito e l’UE, le autorità britanniche hanno introdotto un sistema più flessibile. Questa revisione mira ad alleggerire le procedure per le imprese impegnate nel commercio DDP nel Regno Unito, facilitando il flusso delle transazioni e semplificando gli obblighi fiscali.
Calcolo dell'IVA all'importazione nel Regno Unito
In base alle nuove norme post-Brexit, le imprese hanno ora la possibilità di differire il pagamento dell’IVA all’importazione direttamente sulla dichiarazione IVA. Questo approccio, reintrodotto dal Regno Unito, semplifica significativamente il processo consentendo alle imprese di dichiarare e reclamare l’IVA sullo stesso documento fiscale. Ciò rappresenta un vantaggio significativo per la gestione del contante, un metodo già consolidato in diversi Stati membri dell’UE e reintrodotto dal Regno Unito per facilitare le transazioni commerciali.
Come si calcola l'IVA sulle importazioni nel Regno Unito?
Il calcolo dell’IVA all’importazione nel Regno Unito segue una formula specifica in cui il valore di base della merce è il punto di partenza. A questo valore al lordo delle imposte, si aggiungono poi i costi associati al trasporto e all’assicurazione, nonché gli eventuali dazi doganali applicabili. La somma totale costituisce il valore imponibile su cui viene calcolata l’IVA all’importazione nel Regno Unito. Questo metodo assicura che tutti i costi associati all’arrivo della merce sul suolo britannico siano presi in considerazione nella base imponibile, garantendo una valutazione equa e accurata dell’IVA dovuta all’importazione..
Come posso importare in DDP nel Regno Unito senza pagare l'IVA all'importazione?
Nel Regno Unito, come in molti Paesi dell’UE, le imprese possono usufruire di un regime fiscale speciale per la gestione dell’IVA all’importazione, noto come PIVA (Postponed Import VAT Accounting). Il PIVA è un metodo di inversione contabile che consente alle imprese di gestire l’IVA dovuta sulle importazioni senza dover effettuare un anticipo in contanti al momento dello sdoganamento. È importante capire che questo non significa esenzione dall’IVA all’importazione, ma piuttosto che l’inversione contabile è differita. Per poter beneficiare del sistema PIVA, le imprese devono soddisfare determinate condizioni:
- Registrazione IVA nel Regno Unito : Per utilizzare PIVA è necessario un numero di partita IVA valido nel Regno Unito.
- Numero EORI GB : Un numero EORI (Economic Operator Registration and Identification) specifico per il Regno Unito è essenziale per la gestione delle dichiarazioni doganali e dell'IVA.
- Coordinamento con il trasportatore : Il trasportatore deve essere contattato per garantire l'applicazione del sistema PIVA al momento della dichiarazione doganale.
Dichiarazioni IVA e modelli di rendicontazione nel Regno Unito
Nel Regno Unito, le dichiarazioni IVA sono presentate su base trimestrale e strutturano gli obblighi fiscali delle imprese durante l’anno. Una volta ottenuta la partita IVA dall’HMRC, l’azienda avrà accesso a un account online dedicato per la gestione delle dichiarazioni. Questo account è essenziale, in quanto sarà lo strumento principale per la presentazione delle informazioni fiscali. Per semplificare questo processo, è necessario collegare l’account HMRC a un pacchetto software di contabilità approvato dal programma britannico Making Tax Digital (MTD). Questi pacchetti software certificati MTD sono progettati per facilitare la conformità ai requisiti fiscali, fornendo un’interfaccia intuitiva per la gestione dell’IVA e garantendo che i dati fiscali siano trasmessi in modo sicuro ed efficiente. Utilizzando questo software, sarete in grado di preparare e presentare le vostre dichiarazioni IVA su base trimestrale. L’obiettivo di questo sistema non cartaceo non è solo quello di automatizzare e rendere sicura la trasmissione delle dichiarazioni, ma anche di fornire alle aziende un migliore monitoraggio dei loro obblighi fiscali.
Con Eurofiscalis, beneficiate di un esperto di IVA del Regno Unito per la compilazione di tutte le vostre dichiarazioni IVA del Regno Unito.
Dazi doganali nel Regno Unito
Importazione nel Regno Unito con DDP: dazi doganali e responsabilità dell'importatore
L’accordo commerciale tra il Regno Unito e l’Unione Europea ha stabilito regole chiare sui dazi doganali, consentendo l’esenzione da tali oneri per i prodotti realmente fabbricati all’interno dell’UE. Al momento dell’esportazione e dell’importazione, è fondamentale dichiarare l’origine preferenziale dei prodotti dell’UE per poter beneficiare di questo vantaggio. I dazi doganali sono calcolati in percentuale sul valore netto dell’articolo, percentuale che varia a seconda della classificazione del prodotto nella nomenclatura doganale. Vediamo due scenari per illustrare questo aspetto:
Se esportate nel Regno Unito scarpe prodotte in Portogallo, queste potranno beneficiare dell’accordo UE-Regno Unito. Ciò significa che, una volta importate nel Regno Unito, non verranno applicati dazi doganali, in quanto le scarpe beneficeranno dell’origine preferenziale dell’UE.
Se invece le stesse scarpe sono prodotte in Cina e poi stoccate in un magazzino europeo prima di essere importate nel Regno Unito, l’origine dei prodotti è cinese. In questo caso, le scarpe non beneficeranno dell’origine preferenziale dell’UE: non potranno beneficiare dell’esenzione dai dazi doganali prevista dall’accordo UE-Regno Unito e saranno soggette a dazi doganali quando entreranno nel Regno Unito.
Caso di studio: i vostri obblighi nella vendita in DDP nel Regno Unito
I vostri obblighi doganali :
- Ottenere un numero GB EORI (Economic Operator Registration and Identification) per le transazioni doganali.
- Fornire la documentazione necessaria per lo sdoganamento delle merci, compresa la fattura commerciale.
- Assicurarsi che i prodotti esportati siano conformi alle norme sull'origine preferenziale per poter beneficiare di una tariffa preferenziale o nulla a seconda dell'accordo commerciale tra l'UE e il Regno Unito.
- Pagare i dazi doganali applicabili, a meno che i prodotti non siano ammissibili a una tariffa preferenziale nell'ambito dell'accordo commerciale.
Obblighi di rendicontazione :
- Preparazione e presentazione delle dichiarazioni di esportazione nel Paese di stabilimento.
- Compilazione e presentazione delle dichiarazioni di importazione del Regno Unito, compreso l'eventuale utilizzo del sistema PIVA (Postponed Import VAT Accounting) per l'IVA.
- Scaricare e conservare gli estratti mensili dell'IVA differita, se si utilizza il sistema PIVA.
I vostri obblighi fiscali :
- Registrare l'IVA nel Regno Unito per poter dichiarare e pagare l'IVA dovuta.
- Utilizzare un software contabile conforme al programma Making Tax Digital (MTD) dell'HMRC per la presentazione delle dichiarazioni IVA.
- Presentare le dichiarazioni IVA su base trimestrale in conformità ai requisiti dell'HMRC.
- Registrare e conservare i registri dettagliati di tutte le transazioni commerciali, compresi gli importi dell'IVA raccolti e pagati.
Questi obblighi sono essenziali per garantire che le vendite in DDP nel Regno Unito siano effettuate in conformità alle normative vigenti e per evitare eventuali sanzioni o ritardi che potrebbero derivare dalla mancata osservanza di tali requisiti.
Eurofiscalis si occupa della registrazione e della dichiarazione dell’IVA nel Regno Unito
Vendere con la formula DDP nel Regno Unito: capire l'Incoterm
Gli Incoterms, acronimo di “International Commercial Terms”, sono una serie di regole internazionali redatte dalla Camera di Commercio Internazionale (ICC). Vengono utilizzati per definire in modo standardizzato le responsabilità di acquirenti e venditori nelle transazioni commerciali internazionali. Questi termini stabiliscono chi, il venditore o l’acquirente, è responsabile dei costi e dei rischi in ogni fase del trasporto delle merci, dalla spedizione al ricevimento. Gli Incoterms chiariscono anche la suddivisione dei compiti legati all’importazione e all’esportazione, come l’assicurazione, lo sdoganamento e la gestione della documentazione necessaria.
Definizione e responsabilità del Venditore ai sensi dell'Incoterm DDP
L’incotermine DDP, che sta per “Delivered Duty Paid”, rappresenta un accordo in cui il venditore si assume la maggior parte dei costi e dei rischi durante il trasporto della merce fino alla destinazione finale nel Paese dell’acquirente. In base al DDP, il venditore è responsabile non solo della consegna della merce, ma anche del pagamento dei dazi doganali, dell’IVA e di tutti gli altri costi associati all’importazione della merce.
Vantaggi e svantaggi del DDP per gli esportatori nel Regno Unito
Svantaggi della vendita con DDP nel Regno Unito :
- Costi elevati per il venditore : La copertura di tutti i dazi doganali e dell'IVA può ridurre il margine di profitto del venditore.
- Complessità normativa : Il venditore deve comprendere e rispettare le normative doganali e fiscali del Paese di destinazione, che possono essere particolarmente complicate dopo la Brexit.
- Rischi legati al trasporto : Tutti i rischi durante il trasporto sono a carico del venditore, compresi ritardi, perdite e danni alla merce.
Vendite e-commerce nel Regno Unito: IVA sulle vendite e-commerce e Amazon
Con la continua crescita del commercio elettronico, il Regno Unito ha adottato una propria versione della legislazione UE, nota come “pacchetto IVA sul commercio elettronico”, adattata al contesto post-Brexit. Questo adattamento legislativo è stato concepito per affrontare le particolarità delle vendite online, comprese le transazioni effettuate tramite giganti del mercato come Amazon. In base a questa normativa, l’assoggettamento all’IVA può variare a seconda della piattaforma di vendita utilizzata e del luogo in cui sono immagazzinate le merci. Ad esempio, quando si vendono prodotti su un marketplace come Amazon, la piattaforma può diventare responsabile della raccolta e del pagamento dell’IVA in alcuni casi.
Capire l'IVA nel Regno Unito dopo la Brexit
L’uscita del Regno Unito dall’Unione Europea ha introdotto un nuovo livello di complessità nelle relazioni commerciali per le aziende europee che operano nel Regno Unito. Le transazioni precedentemente considerate intracomunitarie sono ora riclassificate come esportazioni, modificando così la struttura e la gestione delle vendite DDP (Delivered Duty Paid) nel Regno Unito. Inoltre, il cosiddetto accordo “Backstop” conferisce all’Irlanda del Nord una posizione unica, con norme doganali e fiscali specifiche che divergono dal resto del Regno Unito. Diamo uno sguardo agli aspetti chiave dell’IVA nel Regno Unito per fare luce su questi cambiamenti.
Aliquote IVA applicabili nel Regno Unito
Attualmente il Regno Unito ha tre aliquote IVA:
- L'aliquota IVA standard è del 20%. : si applica alla maggior parte dei beni e servizi venduti
- L'aliquota IVA ridotta del 5% : si applica a gas, elettricità o prodotti combustibili
- L'aliquota IVA dello 0% : si applica ai giornali, agli alimenti, esclusi gli alcolici e i prodotti speciali, ai trasporti pubblici, ai farmaci con obbligo di prescrizione, ai libri e all'abbigliamento per bambini.
Calcolo dell'IVA nel Regno Unito: il nostro calcolatore dell'IVA nel Regno Unito
Dopo aver esplorato le diverse aliquote IVA in vigore nel Regno Unito e il modo in cui si applicano a seconda dei tipi di prodotti e servizi venduti, vi starete chiedendo come mettere in pratica queste informazioni. È qui che entra in gioco il nostro calcolatore dell’IVA del Regno Unito. Non è un segreto che calcolare l’importo dell’IVA britannica possa essere complesso, date le varie aliquote e normative in vigore. Il nostro calcolatore IVA è qui per aiutarvi. Questo strumento vi consentirà di effettuare il calcolo dell’IVA nel Regno Unito con facilità, risparmiandovi il tempo e la fatica di fare questi calcoli manualmente. È possibile utilizzarlo per determinare l’IVA da aggiungere a un prezzo al lordo delle imposte o da detrarre da un prezzo comprensivo di imposte, a seconda dell’aliquota IVA britannica applicabile alla transazione.
Impatto della Brexit sull'IVA e sulle transazioni commerciali
La Brexit ha segnato una svolta per le imprese europee che effettuano vendite DDP nel Regno Unito. Le transazioni che una volta erano scambi intracomunitari sono ora trattate come importazioni/esportazioni, con implicazioni significative per l’IVA e gli obblighi doganali.
Principali modifiche normative
L’entrata in vigore della Brexit ha portato molti cambiamenti per le imprese che desiderano vendere beni o servizi nel Regno Unito e nell’Irlanda del Nord:
- Numero di partita IVA e EORI GB : Per le imprese che effettuano transazioni imponibili nel Regno Unito è diventato indispensabile ottenere un numero di partita IVA e un numero EORI. Questi identificativi sono fondamentali per l'elaborazione delle dichiarazioni fiscali e doganali e consentono un commercio regolare con il Regno Unito.
- Sostituzione di Intrastat e dell'elenco delle vendite CE con il DAU : Le imprese dovranno adattarsi alla sostituzione di Intrastat e dell'Elenco delle vendite CE con una dichiarazione d'importazione semplificata e all'uso del Documento amministrativo unico (DAU) per gli scambi con il Regno Unito (esclusa l'Irlanda del Nord). Questi cambiamenti riflettono la transizione da un mercato unico a un quadro commerciale internazionale tradizionale.
- La situazione particolare dell'Irlanda del Nord : L'Irlanda del Nord mantiene il sistema dell'IVA intracomunitaria per la vendita di beni, contrassegnati dal codice paese XI da inserire nell'elenco delle vendite della CE e nelle dichiarazioni INTRASTAT (elenco riepilogativo dell'IVA e Intrastat in Italia).
- Fine della Dichiarazione Europea dei Servizi (EDS) : L'abolizione dell'ESD significa che la fornitura di servizi non è più dichiarata allo stesso modo dei vostri servizi nell'UE, compresa l'Irlanda del Nord.
Quando si deve registrare l'IVA nel Regno Unito?
In alcune circostanze, quando si commercia con il Regno Unito, può essere richiesto di registrarsi per l’IVA del Regno Unito. Se una società non soggetta a tassazione nel Regno Unito rientra in una delle seguenti proposte, deve registrarsi per l’IVA presso l’HMRC (elenco non esaustivo):
- Volete vendere in DDP nel Regno Unito
- Volete immagazzinare merce da rivendere nel Regno Unito?
- Effettuate vendite di e-commerce o Amazon il cui valore non supera le 135 sterline (circa 150 euro).
- Svolgerete operazioni di acquisto e di rivendita nel Regno Unito
- Vendete prodotti con installazione
Rivolgetevi a Eurofiscalis per gestire i vostri obblighi fiscali e di rendicontazione nel Regno Unito.
Probabilmente lo studio più esperto nel commercio internazionale e nell’e-commerce
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