Finsk MVA
Om ikke lang tid vil det være noen endringer for finsk moms. Vi gir deg informasjonen du trenger allerede nå slik at du går det nye året i møte godt forberedt!
- Publisert:
- Tid å lese: 4 min
Endringer i finsk MVA
Det er ingen endringer for MVA i Finland for 2025 etter endringene som tredde i kraft 1. September 2024.
I 2024 økte den generelle merverdiavgiften med 1,5% i rammekrisen våren 2024. Finlands generelle merverdiavgift ble derfor 25,5%.
De reduserte merverdiavgiftssatsene ble ikke endret. Per dags dato er nivåene fortsatt på 10% og 14%. Imidlertid har regjeringsprogrammet allerede skissert at den 10 prosent merverdiavgiftssatsen vil økes til 14 prosent, for eksempel for bøker, medisiner og treningstjenester. Dette kan du lese mer om her.
I tillegg vil søtsaker flyttes fra den reduserte matsatsen til den generelle 25,5% satsen.
Kommentar fra vår MVA-ekspert Linda:
Oversikt over moms i Finland
Finlands sats på 25,5 % plasserer landet blant de fem høyeste i EU når det gjelder standard MVA-sats.
I tillegg har Finland to reduserte satser på 10% og 14% for spesifikke varer og tjenester.
Visse varer, som eksportleveranser, nyter godt av en MVA-sats på 0%, hvor ingen skatt ilegges ved selve salget, men selgere kan kreve tilbake MVA på innkjøp av produksjonsinnsatser.
- Standard sats:
Finland har i dag en standard mva-sats på 25,5%. Dette gjelder de fleste varer og tjenester.
- Lav sats:
Finland har også en ytterligere sats på 14% som gjelder for matvarer og restaurant- og serveringstjenester.
- Redusert sats:
Finlands reduserte sats ligger i dag på 10%. Dette gjelder innenfor:
- Bøker
- Aviser og tidsskrifter
- Elektroniske bøker, aviser og tidsskrifter
- Medisiner
- Sports- og treningstjenester
- Passasjertransport
- Overnattingstjenester
- TV- og kringkastingsavgifter
- Kulturelle og underholdningsarrangementer
- Salg av kunstverk av kunstneren og all import av kunstverk
- Opphavsrett mottatt av opphavsrettorganisasjoner
- Honorarer for offentlig fremføring
Registrering for finsk MVA
Et selskap som selger varer eller tjenester som en del av virksomheten, er vanligvis pliktig til å betale MVA og må registreres i MVA-registeret. I noen tilfeller, for eksempel hvis selskapets omsetning er liten, er MVA-registrering frivillig.
I tillegg er noen operasjoner fritatt for MVA. Et selskap som utfører MVA-fritatte operasjoner kan ikke registreres i MVA-registeret.
Du kan registrere deg for MVA så snart du begynner å gjøre innkjøp for formålene med dine MVA-pliktige operasjoner. Hvis du registrerer deg frivillig, kan du gjøre det samtidig som du starter virksomheten din, eller senere.
MVA-refusjon i Finland
Som skattepliktig med MVA-pliktige operasjoner har du muligheten til å trekke fra MVAen som er inkludert i varer og tjenester du kjøper fra andre. For å kunne gjøre dette, må kjøpet være relatert til din virksomhetsdrift som er underlagt MVA-plikt.
Dersom du også bruker de innkjøpte varene eller tjenestene til andre formål, vil din rett til fradrag være begrenset til den delen som brukes til MVA-formål. Det er imidlertid viktig at fradraget ikke er underlagt andre begrensninger som er fastsatt i MVA-loven.
For eksempel kan du ikke trekke fra MVAen hvis en selvstendig næringsdrivende eller ansatte i selskapet bruker varene og tjenestene til private formål eller til en aktivitet i selskapet hvor MVA ikke kan fradras.
Eksempel
La oss si at en person driver et cateringfirma som tilbyr både MVA-pliktige tjenester, som levering av mat til bedriftsarrangementer, og MVA-fritatte tjenester, som frivillig servering i veldedige arrangementer. Personen bestemmer seg for å kjøpe en ny datamaskin for å administrere virksomheten sin. Datamaskinen vil bli brukt både til administrasjon av MVA-pliktige og MVA-fritatte aktiviteter, samt til personlig bruk. Personen kan da bare kreve fradrag for MVA på datamaskinen i den grad den brukes til MVA-pliktige aktiviteter. Ved å holde nøyaktig oversikt over bruken av datamaskinen, for eksempel gjennom en logg, kan personen dokumentere hvor mye av bruken som er relatert til MVA-pliktige aktiviteter og dermed hvor mye MVA-fradrag de er berettiget til
Våre tjenester for moms, avgifter og andre indirekte skatter:
La oss gjøre det vi kan best, så kan du fokusere på det du kan best.
