Mva-representanter som bidrar til selskapet ditt sin internasjonale utvidelse

Medlem av NBA (Nederland)

Mva-representanter som bidrar til selskapet ditts internasjonale utvidelse

Mva-representanter som bidrar til selskapet ditts internasjonale utvidelse

Dette burde du vite som utenlandsk arbeidsgiver i Norge

Som utenlandsk arbeidsgiver i Norge eller med en utenlandsk leverandør i Norge, er det flere viktige regler og plikter du må være klar over. Opplysningsplikten og rapportering av ansatte i a-meldingen er blant disse. 

 

Arbeidsgiveren har en rapporteringsplikt i Norge, som blant annet innebærer innsendelse av A-melding og gjennomføring av skattetrekk for sine ansatte. Selv om lønnen utbetales i ansattes hjemland og de er skattepliktige der, må arbeidsgiveren fortsatt rapportere til norske myndigheter. Hvis de utenlandske ansatte blir skattepliktige i Norge, er det også et krav om å utstede norske lønnsslipper.

Planlegger du å installere utstyr i Norge for 3 måneder under en kontrakt? Vil du sende ansatte til Norge for å gjøre noen reparasjoner? Trenger du å skaffe HMS kort for dine arbeidere? I så fall er denne guiden for deg.

I Norge må alle ansatte, selv midlertidig, rapporteres fra første arbeidsdag. I denne bloggen går vi gjennom de viktigste forpliktelsene og svarer på viktige spørsmål som:

  • Hva er en a-melding og hvorfor er den nødvendig?

  • Hvordan rapportere dine ansatte, inkludert ID-kontroll og skaffe D-nummer?

  • Er norske lønnsslipper obligatoriske?

  • Hvordan skaffe HMS kort (også kjent som sikkerhets-ID-kort) for dine arbeidere?

Her er en oversikt på hva A-meldingen må inneholde:

1. Arbeidsforhold

Arbeidsforholdene til ansatte skal rapporteres, inkludert informasjon om ansettelsens startdato, stilling, og arbeidsforholdets type. Du ønsker å sikre at din utenlandske oppdragstaker som jobber i Norge, også er i samsvar med gjeldende regelverk. Her er det kun de forholdene som gjelder for den norsk arbeid som ble gjort.  

PS: Dersom dine ansatte allerede er rapportert i Oppdrags- og arbeidsforholdsregisteret, trenger du ikke å gjenta arbeidsforholdet i A-meldingen.  

2. Rapportering av lønn og andre ytelser

Som utenlandsk arbeidsgiver har du plikt til å rapportere all lønn og andre ytelser som betales ut til ansatte som utfører arbeid i Norge. Dette inkluderer blant annet bonus, feriepenger og andre former for godtgjørelse, som kost og losji. 

3. Fradrag 

Utenlandske arbeidsgivere skal rapportere fradrag som reduserer de ansattes skattepliktige inntekt, som fagforeningskontingent og pensjonsinnskudd. Disse fradragene trekkes fra den ansattes brutto lønn før skatt beregnes. Sørg for å holde oversikt over de fradragene som gjelder for hver ansatt. 

4. Forskuddstrekk

Du skal også oppgi forskuddstrekk på lønn og ytelser som er opptjent i Norge. Dette gjelder selv om selskapet ditt ikke er skattepliktig i Norge eller er dekket av en skatteavtale. Hvis ansatte er underlagt kildeskatt, er det kun de ytelser som er skattepliktige under kildeskattordningen som skal trekkes. Det finnes også unntak for situasjoner hvor lønnen ikke skal skattlegges i Norge, og i så fall kan du søke om fritak fra Skatteetaten.  

5. Arbeidsgiveravgift

Utenlandske arbeidsgivere er også forpliktet til å beregne og rapportere arbeidsgiveravgift på lønn og ytelser for arbeid som utføres i Norge. Det finnes imidlertid noen unntak. For eksempel, dersom den ansatte ikke er medlem av den norske folketrygden, men i stedet er dekket av trygdelovgivningen i et annet land, kan arbeidsgiveravgiften unngås. Arbeidsgiver må ha dokumentasjon på at unntaket er registrert hos NAV for at fritaket skal gjelde. Den utenlandske trygden må sende en A1-melding til NAV, slik at arbeidsgiver ikke blir pålagt å betale arbeidsgiveravgift

Det er viktig med identifikasjon av ansatte

Alle ansatte som jobber i Norge, uavhengig av hvor de bor, må rapporteres i A-meldingen. Utenlandske ansatte må skaffe et D-nummer, et midlertidig identifikasjonsnummer som er nødvendig for skatte- og administrative formål. Dette sikrer at dine ansatte er korrekt registrert, og at arbeidsgiveren overholder norske lover om beskatning og ansettelse. I tillegg må selskapet være registrert i Norge med et NUF-nummer for lovlig rapportering.

HMS kort

For arbeidstakere innen bygg, renhold og manuell bilpleie, er det obligatorisk å skaffe et HMS (sikkerhets-ID) kort. Hvis du installerer eller arbeider på en byggeplass, gjelder strenge sikkerhetsforskrifter, og arbeidere kan ikke komme inn på området uten et gyldig HMS-kort. Din kunde vil sannsynligvis informere deg om dette kravet.

Både ditt selskap og ansatte må være registrert i de relevante offentlige registrene for å bestille kortet. HMS-kort kan bestilles via hmskort.no og må inneholde arbeidstakerens bilde, navn og selskapsinformasjon. Du er ansvarlig for å bestille og administrere disse kortene.

Hvordan og når du skal rapportere

A-meldingen må sendes hver måned av arbeidsgiver, og det er viktig å rapportere lønn eller ytelser for hver måned de er utbetalt. Du kan sende A-meldingen via et lønnssystem integrert med Altinn, eller direkte via Skatteetatens nettsider, her. 

Hvordan fungerer rapporteringsplikt og skatteforpliktelser i Norge?

Rapportering uten skatteplikt på lønn i Norge

Det er viktig å merke seg at selv om dine ansatte ikke alltid er skattepliktige i Norge, er arbeidsgiveren fortsatt forpliktet til å rapportere til norske myndigheter. Vi vil håndtere de nødvendige søknadene i disse tilfellene.

Dette betyr at lønns- og ansettelsesinformasjon må rapporteres korrekt, selv når ingen skatt eller arbeidsgivers nasjonale forsikringsbidrag gjelder. I slike tilfeller kan norske lønnsslipper fortsatt utstedes for å sikre riktig dokumentasjon og etterlevelse av regelverkene. Når det ikke er skatteplikt, er heller ikke arbeidsgiverbidrag påkrevd.

Rapportering med skatteplikt på lønn i Norge

Når ansatte er skattepliktige i Norge, er selskapet ditt forpliktet til både å rapportere og betale lønnsskatt, inkludert forskuddstrekk og arbeidsgivers nasjonale forsikringsbidrag til norske skattemyndigheter. Uavhengig av skatteplikt, sikrer rapporteringsplikten korrekt håndtering av ansettelsesforhold i samsvar med norske lover. Norske lønnsslipper må utstedes for å dokumentere skattetrekk og arbeidsgiverbidrag i henhold til norske forskrifter. Det er viktig å samarbeide med en pålitelig tjenesteleverandør som kan hjelpe deg med å oppfylle disse forpliktelsene på en effektiv måte. Forskuddsskatt på lønn skal betales månedlig til en spesifikk norsk bankkonto, som er utenfor arbeidsgivers kontroll.

Norske lønnsslipper

Du er pålagt å utstede norske lønnsslipper når dine ansatte er skattepliktige i Norge, for å sikre riktig dokumentasjon av lønn og skattetrekk. Disse lønnsslippene kan imidlertid kun genereres gjennom norske regnskapssystemer, som ofte er utilgjengelige for utenlandske selskaper. Dette kan gjøre det utfordrende å oppfylle kravet. For å utstede norske lønnsslipper må et utenlandsk selskap være registrert som en Norskregistrert Utenlandsk Foretak (NUF).

 

Vi kan hjelpe deg med dette!

Fast driftssted og skatteplikt på lønn i Norge

Når et utenlandsk selskap driver virksomhet i Norge i mer enn 12 måneder, kan det anses å ha etablert et fast driftssted i henhold til norske skatteregler og skatteavtaler. Et fast driftssted kan være et kontor, en fabrikk, en byggeplass eller et annet sted hvor virksomheten utøves regelmessig. Når et slikt fast driftssted er etablert, blir selskapet skattepliktig i Norge for inntektene som genereres gjennom virksomheten i Norge. 

 

Skatteavtaler mellom Norge og andre land kan påvirke fordelingen av skatteplikten. Ifølge slike avtaler kan et utenlandsk selskap bli skattepliktig i Norge for inntektene knyttet til virksomhet utført gjennom et fast driftssted her. Selskapet er dermed pålagt å betale skatt på den delen av inntekten som er relatert til driften i Norge. 

Ansattes skatteplikt på lønn i Norge

Når et utenlandsk selskap har et fast driftssted i Norge, blir selskapets ansatte skattepliktige i Norge for den delen av lønnen de opptjener her, uavhengig av om de bor i Norge eller ikke. Arbeidsgiveren må forholde seg til norske skatteregler, inkludert rapportering og innbetaling av skatt og arbeidsgiveravgift. Norske lønnsslipper skal utstedes for å reflektere korrekt skattetrekk, og nødvendig rapportering skal sendes til Skatteetaten. For å kunne håndtere disse forpliktelsene, må arbeidsgiveren være registrert som arbeidsgiver i det norske systemet, for eksempel i Altinn. 

 

Skatteplikten for ansatte gjelder kun for inntekt opptjent i Norge. Hvis ansatte har skattepliktig inntekt i et annet EU-land, skal de betale skatt i det landet for denne inntekten. Dette unngår dobbeltbeskatning, ettersom skatteavtaler mellom landene sørger for at skatten kun betales i det landet hvor inntekten er opptjent. 

Kildeskatt og progresjonsbeskatning

Ansatte som er statsborgere i europeiske land, blir ikke beskattet i hjemlandet for inntekten de tjener i Norge, da inntekten er opptjent her. I slike tilfeller er de skattepliktige i Norge, i tråd med kildeskattprinsippet, som fastslår at skatt betales der inntekten er opptjent. Utenlandske arbeidstakere som midlertidig jobber i Norge, må forholde seg til norske skatteregler. 

 

De vil vanligvis være underlagt kildeskatt på lønn, som er en fast prosentandel (typisk 25%). Alternativt kan de være underlagt progresjonsbeskatning, hvor inntekten beskattes som om de var norske skattebetalere. 

 

Arbeidsgiveren er ansvarlig for å trekke norsk skatt fra lønnen og rapportere dette til norske skattemyndigheter. Selskapet må registrere seg som arbeidsgiver i Norge og sørge for at skatten blir betalt korrekt.  

I visse tilfeller trenger ikke ansatte å bli skattepliktige i Norge, og lønnen de opptjener ved arbeid i Norge kan beskattes i hjemlandet deres. Et slikt tilfelle kan være når ansatte oppholder seg i Norge i mindre enn 183 dager, og arbeidsgiveren ikke har et fast driftssted i Norge. 

 

Vil du søke fritak for skattlegging i Norge? Da er vi er her for å hjelpe deg!

Her kan vi i Eurofiscalis gjøre prosessen lettere for deg. 

Våre caser

Case 1: Et utenlandsk selskap hadde arbeidet i over ett år på samme prosjekt hos en norsk fabrikk med installeringen av produksjon linje i Norge, og de fikk dermed et fast driftssted i Norge. Alle ansatte ble derfor skattepliktige i Norge og trengte norske lønnsslipper for den delen av lønnen som ble opptjent i Norge. I tillegg måtte selskapet rapportere lønn, naturytelser og skatt. Selskapet hadde et lønningssystem i sitt hjemland, men det var ikke i stand til å lage norske lønnsslipper. Derfor hadde de behov for både vår kompetanse og vårt regnskapssystem. Som norsk regnskapsfører tok vi ansvar for hele lønnsadministrasjonen.

Hva gjorde vi for kunden?

 

Case 2: Et utenlandsk selskap innen turistnæringen hadde sesongmessig ansatt 12 personer over en periode på 4 måneder. Ansatte som kom fra Europa, ble ikke beskattet for denne lønnen i sine hjemland for flere grunner. Derfor skulle de beskattes for lønnen i Norge. Siden arbeidsgiver, vår kunde ikke betalte sosiale avgifter for sine ansatte i hjemlandet sitt trengte selskapet også betale arbeidsgiveravgift i Norge

Hva gjorde vi for kunden?

 

Hvordan sikre at din utenlandsk leverandør er i samsvar med regler i Norge?

Som norsk oppdragsgiver har du et klart ansvar for å sikre at dine utenlandske underleverandører som arbeider i Norge, overholder gjeldende norske regler. Det er din plikt å sørge for at oppdraget rapporteres korrekt til norske myndigheter, og at den utenlandske underleverandøren oppfyller sine forpliktelser, inkludert rapportering av sine ansatte som jobber på oppdraget i Norge.

 

For å unngå problemer og potensielle sanksjoner, er det viktig at din bedrift etablerer solide rutiner for rapportering av all relevant informasjon om ansatte, inkludert de som er ansatt hos utenlandske arbeidsgivere. Dette innebærer å sikre at lønn og ytelser rapporteres korrekt, samt å beregne og betale nødvendige skatter og arbeidsgiveravgifter på riktig måte.

Dersom du er usikker på hvordan du skal håndtere A-meldingen eller andre skatteforpliktelser, kan vi bistå deg. Vi hjelper deg med å unngå feil og sørger for at din bedrift overholder alle krav knyttet til skatt og arbeidsgiveravgift i Norge.

Hva kan skje hvis du ikke rapporterer riktig?

Det er viktig å huske at manglende eller feilrapportering kan føre til bøter eller andre sanksjoner for både din bedrift og dine ansatte. Skatteetaten er strenge når det gjelder å sikre at alle arbeidsgivere, enten de er norske eller utenlandske, følger rapporteringsreglene. Derfor er det avgjørende at din bedrift holder seg oppdatert på sine juridiske forpliktelser for å unngå problemer.

Hvor lang tid tar det?

Det kan ta opptil 6 uker for en utenlandsk arbeidsgiver å få et norsk organisasjonsnummer. Tidsrammen for at ansatte skal motta et norsk D-nummer er litt kortere.

Hva kan vi hjelpe deg med?

  • Søknad om unntak fra lønnsskatt i Norge 
  • Utstedelse av norske lønnsslipper for ansatte 
  • Rapportering av A melding  
  • Beregning av arbeidsgiveravgift  
  • Søknad om D-nummer 
  • Søknad om skattekort for ansatte 
  • Søknad om HMS kort 

FAQ

Nei, også innenfor EU gjelder en posting direktive, som krever noe likt. Vi kan blant annet bistå med deklareringer i Frankrike, se her.

Ikke nødvendigvis, det er helt ok å betale lønn i annen valuta, f.eks euro. Vi omregner lønnen til NOK og rapporterer den i NOK, for at rapporteringen skal følge norske regler. 

Ja, alle ansatte som jobber i Norge må månedlig rapporteres inn, selv om de ikke er skattepliktige i Norge. 

Vi er et flerspråklig, autorisert regnskapsfirma som spesialiserer oss på å hjelpe utenlandske arbeidsgivere med å navigere i norske regelverk. Enten det gjelder A-meldingen, skattetrekk eller arbeidsgiveravgift, har vi ekspertisen som sikrer at din bedrift overholder alle krav og unngår feil.

Trenger du hjelp med å oppfylle alle obligatoriske rapporteringsforpliktelser raskt og korrekt?