MVA refusjon i Europa
Har du fått faktura fra EU leverandør med lokal moms? Har varene dine gått direkte fra EU leverandør til din EU kunde? Har du rett på MVA refusjon? Vil du vite alt om refusjon av utenlandsk merverdiavgift i EU? Da er du på rett sted!
- Rådgiving : Gratis 15 minutters uforpliktende samtale
Utenlandsk MVA-refusjon er en ordning som gjør det mulig for bedrifter å få tilbakebetalt merverdiavgift betalt i andre land. Dersom du driver en virksomhet og har blitt belastet med lokal MVA i et annet EU-land – for eksempel ved kjøp av varer eller tjenester – kan du ha rett til refusjon. Mange er ikke klar over dette, og ender opp med å betale mer enn nødvendig. I denne guiden forklarer vi hvordan det fungerer, og hvordan du sikrer at du får tilbake det du har krav på.
Utenlandsk MVA-refusjon er noe mange virksomheter enten ikke kjenner til – eller ikke helt forstår hvordan fungerer. Når har du rett på refusjon? Hvorfor blir du belastet med MVA i EU, når det egentlig ikke skal være det mellom medlemsland? Og hva kan du gjøre for å unngå slike feil i fremtiden?
To veier til MVA-refusjon
Du har en bedrift og har mottatt en faktura fra leverandør med MVA fra et EU-land. Det finnes to måter å få tilbake denne MVA-en på – avhengig av om varene har gått ut fra EU eller ikke
1. Varene har blitt i EU
→ Da må du registrere deg for MVA i det aktuelle EU-landet for å kunne kreve MVA-fradrag.
Eksempel
Du har kjøpt og solgt varer innen EU, og varene forblir i EU. Dette er ikke en ren refusjon, men en del av ordinær MVA-rapportering.
2. Varene har gått ut fra EU
→ Du kan søke om merverdiavgiftsrefusjon gjennom refusjonsordningen, uten å være MVA-registrert.
Eksempel
1. Varene blir i EU
(MVA-refusjon som trenger MVA-registrering i EU)
Du har kjøpt varer i Tyskland, og de blir sendt direkte fra leverandøren i Tyskland til din kunde i Finland – altså en handel mellom to EU-land. Du har fakturert din kunde i Finland med 0 % MVA. Likevel mottar du nå en faktura fra den tyske leverandøren med tysk MVA (lokal moms).
Hvorfor skjer dette? Skulle det ikke vært 0% MVA på handel mellom EU-land?
Ja, det stemmer – i prinsippet. Innenfor EU kan varer selges med 0 % MVA mellom medlemsland ved såkalt intra-EU leveranse, men kun hvis visse vilkår er oppfylt.
Leverandøren i Tyskland kan deg kun fakturere med 0 % MVA dersom:
Varene sendes til et annet EU-land av leverandør, og
Kjøperen (du) oppgir et gyldig MVA-nummer registrert i et EU-land, f.eks. et finsk, svensk eller tysk MVA-nummer.
I ditt tilfelle er du ikke MVA-registrert i noe EU-land, og du har derfor ikke kunnet oppgi et gyldig EU MVA-nummer. Resultatet? Leverandøren er pliktig til å belaste deg tysk MVA – selv om varene faktisk ikke blir i Tyskland.
Intra-EU handel med 0 % MVA krever at mottakeren er MVA-registrert i et EU-land.
Uten et gyldig EU MVA-nummer fra deg, må leverandøren fakturere med lokal MVA i sitt land (i dette tilfellet Tyskland).
Dette betyr at du må betale MVA i Tyskland – og du har ikke nødvendigvis rett på refusjon, med mindre visse betingelser er oppfylt.
- Du har en MVA pliktig virksomhet i Norge
- Du er forvirret og frustrert fordi du ikke skjønner hvorfor du har fått en faktura fra EU leverandør, med lokal moms, selv om moms mellom EU land skal være null.
- Leverandøren din har levert varer til et selskap i et annet EU land.
- Du driver med B2B salg
- Et team av eksperter behandler dine MVA-oppgaver
- Du sikrer overholdelse av lokale MVA-regler
- Du frigjør ditt team fra en tidkrevende oppgave
Book et uforpliktende 15-minutters videomøte, så finner vi ut av det!
Slik får du MVA refusjon som trenger MVA-registering
Et selskap som er MVA-pliktig og pådrar seg utgifter i en EU. Altså refusjon av Europeisk MVA.
Dette gjelder selv om selskapet ikke er etablert i landet hvor MVA-en ble påløpt.
MVA skal i utgangspunktet ikke være en kostnad for virksomheten, selv om den er betalt i et annet EU-land – forutsatt at vilkårene for refusjon er oppfylt.
Når har du rett til refusjon?
Dersom du har betalt MVA i en EU-stat uten å være etablert der, kan du søke om refusjon – så lenge du oppfyller visse kriterier:
Du har fradragsrett for utgiftene etter lokale regler
Du overholder krav til minimumsbeløp, periode og frister
Du søker enten direkte hos skattemyndighetene i det aktuelle landet, eller via et spesialisert skattefirma
Ikke alle typer utgifter gir rett til MVA-refusjon. Hvilke kostnader som er refusjonsberettigede varierer fra land til land, og vurderes etter hvert lands regelverk.
For å kvalifisere til MVA-refusjon må utgiftene være:
- Nødvendige og knyttet til virksomhetens avgiftspliktige aktivitet
- Dokumentert med gyldig faktura med korrekt MVA
- Ikke allerede trukket fra gjennom lokal MVA-registrering
- Innenfor de kategoriene som er godkjent for refusjon i det aktuelle landet (f.eks. reise, overnatting, messer, konsulenttjenester – men f.eks. bilutgifter kan være unntatt)
For å finne ut hvilke utgifter som ikke kvalifiserer for refusjon, må du gå inn på nettsiden til den aktuelle administrasjonen ellers så kan du ta kontakt med oss. Dette trinnet må utføres før du sender inn refusjonsforespørselen din, for ikke å bli avvist.
Eksempel: Når det gjelder merverdiavgift på profesjonelle hotellkostnader, er merverdiavgift unntatt fra fradragsretten i Portugal (§ 54 side 19 i vademecum), men det er tillatt som fradrag i Tyskland (§ 54 side 20 i vademecum).
2. Varene har gått ut fra EU
Du driver et norsk transportselskap og kjører internasjonale transporter mellom Norge og EU-land. Underveis fyller sjåførene dine diesel i Tyskland og Frankrike. Drivstoffet brukes til kjøringen – og lastebilene kjører videre med varer ut av EU. Likevel mottar du nå fakturaer med tysk og fransk MVA på drivstoffet.
Burde du ikke slippe MVA, siden transporten går ut av EU?
Ja – i prinsippet. Men det krever at visse vilkår er oppfylt.
For å kjøpe varer eller tjenester uten MVA i et EU-land – som diesel – må du kunne oppgi et gyldig MVA-nummer registrert i et EU-land. I dette tilfelle er du ikke MVA-registrert i noe EU-land, og har derfor ikke et gyldig EU MVA-nummer. Bensinstasjonene i Tyskland og Frankrike har derfor plikt til å fakturere deg med lokal MVA, selv om drivstoffet ikke blir brukt i det landet.
Som utenlandsk næringsdrivende (norsk selskap) har du rett til å søke om refusjon av MVA betalt i EU – gjennom den såkalte refusjonsordningen.
For at refusjonen skal kunne innvilges, må:
Kjøpet være knyttet til virksomheten din (f.eks. internasjonal transport).
Drivstoffet være brukt til transport ut av EU.
Du kunne dokumentere dette – for eksempel med kjøreruter, fraktbrev og fakturaer.
For å få faktura uten MVA i EU må du ha et gyldig EU MVA-nummer.
Har du ikke det, må du betale lokal MVA – også på diesel.
Men: Du kan ha rett til refusjon hvis drivstoffet er brukt til transport ut av EU, og du sender inn korrekt dokumentasjon gjennom refusjonsordningen.
- Du er etablert i Norge og ikke MVA-registrert i noe EU-land
- Du har kjøpt varer eller tjenester i et EU-land
- Varene eller tjenestene er brukt i forbindelse med virksomhet, og forlot EU
- Du har betalt lokal MVA i EU, selv om varene ikke ble brukt der
- Du har dokumentasjon på at varene har forlatt EU
- Et team av MVA-nerder som vurderer om du har krav på refusjon i et EU-land
- Vi håndterer søknadsprosessen og innhenter korrekt dokumentasjon
- Du får tilbakebetalt MVA – uten å måtte være MVA-registrert i EU
- Vi hjelper deg med å forstå og etterleve EU-reglene – enkelt og trygt
Book et uforpliktende 15-minutters videomøte, så finner vi ut av det!
Slik får du MVA refusjon uten MVA-registering
Et selskap som er MVA-pliktig i Norge og pådrar seg utgifter i et EU-land, kan ha krav på refusjon av europeisk MVA – selv uten MVA-registrering i landet.
Et selskap som ikke er etablert eller MVA-registrert i EU, kan søke om refusjon av betalt MVA dersom utgiftene er knyttet til næringsvirksomhet utenfor EU, og følgende kriterier er oppfylt:
– Utgiftene gir fradragsrett etter regelverket i det aktuelle landet
– Krav til minimumsbeløp, søknadsperiode og frister er overholdt
– Søknaden sendes til myndighetene i landet der MVA ble betalt – eller via et spesialisert refusjonsbyrå
Ikke alle typer utgifter kvalifiserer. Hvilke kostnader som gir rett til MVA-refusjon vurderes etter nasjonale regler i det enkelte EU-land.
For å kunne få MVA-refusjon må utgiftene være:
- Nødvendige og knyttet til virksomhetens aktivitet utenfor EU
- Dokumentert med gyldig faktura med korrekt MVA
- Ikke allerede trukket fra gjennom lokal MVA-registrering
- Inkludert i godkjente utgiftskategorier for refusjon (f.eks. drivstoff, transport, messer)
Vil du ha hjelp av en MVA-nerd? Slik fungerer det
Ved å benytte tjenestene til et skattefirma som spesialiserer seg på refusjon av europeisk MVA, kan du være trygg på at prosessen for innsending av søknaden blir korrekt utført. Her er trinnene vi følger for å støtte våre kunder gjennom denne prosessen:
- 1. Informasjonsinnhenting og analyse av din situasjon+ vareflyt
- 2. Verifisering og innføring av innkjøpsfakturaer
- 3. Innlevering av søknad om refusjon av Europeisk MVA
- 4. Overvåking og kommunikasjon med lokal administrasjon
Hver klient tildeles en dedikert MVA-ekspert, som først og fremst analyserer din situasjon for å sikre at du har rett til refusjon av EU-MVA. Deretter gjennomfører vi en grundig verifisering av dine kjøpsfakturaer og/eller skatte- og tolldokumenter for å identifisere hvilke utgifter som kvalifiserer for refusjon i det aktuelle landet.
Når refusjonssøknaden er sendt inn, tar vi oss av eventuelle forespørsler om tilleggsinformasjon fra skattemyndighetene og sørger for løpende oppfølging av saken din.
Har du spørsmål om våre tjenester eller ønsker et tilbud? Ta gjerne kontakt med oss via kontaktskjemaet, så vil en av våre eksperter ta kontakt med deg for en gratis konsultasjon så snart som mulig.
Refusjon av Europeiske MVA - FAQ
Refusjonsstaten har fire måneder på seg til å behandle søknad din. Denne perioden kan forlenges inntil seks eller åtte måneder dersom det blir bedt om ytterligere informasjon. I praksis er noen stater mer lydhøre enn andre. For eksempel tar det vanligvis 3 måneder å få tilbake MVA i Storbritannia, mens fristen i Italia er 8 måneder.
Vilkårene som skal oppfylles for å motta refusjonen er som følger:
Være momspliktig i ditt land,
Ikke være etablert i medlemsstaten der refusjon ber om,
- Ikke ha utført avgiftspliktige transaksjoner som du er pålagt å registrere for merverdiavgift i medlemsstaten i løpet av perioden som omfattes av forespørselen.
Først og fremst må du sørge for at ditt opprinnelsesland har en bilateral avtale med den aktuelle staten, deretter må du sende inn en forespørsel om refusjon av merverdiavgift i henhold til det 13. direktivet gjennom et skatteselskap. Eurofiscalis tilbyr også denne tjenesten, ikke nøl med å kontakte oss via kontaktskjemaet.
Nei! Bedrifter som er fritatt for merverdiavgift er ekskludert fra den utenlandske momsrefusjonsprosedyren. Du kan derfor ikke kreve tilbakebetaling av merverdiavgift betalt i et annet EU-medlemsland.
1. Drivstoff
2. Utleie av transportmidler
3. Utgifter knyttet til transportmidler
4. Veiavgifter og trafikkavgifter
5. Reisekostnader, som taxipriser og kollektivtransportkostnader
6. Overnatting
7. Mat, drikke og cateringtjenester
8. Inngangspenger til messer og utstillinger
9. Utgifter til luksus, underholdning og underholdning 10. Diverse
Ta kontakt med oss for å søke om mva refusjon i EU
Bruk vår tjeneste å outsource administrasjonen av dine utenlandske moms refusjoner. En enkel, effektiv tjeneste uten skjulte kostnader.
- Rådgiving : Gratis 15 minutters uforpliktende samtale