MVA-satser i EU 2024
MVA, eller merverdiavgift er en indirekte skatteavgift som blir tillagt de fleste produkter og tjenester solgt i Europa. Dette gjelder også i Norge til tross for at vi ikke er en del av EU. MVA-satser i EU varierer fra land til land, men er generelt mellom 15 og 27%.
Flere land i EU har annonsert endringer i MVA-satsene sine for 2024. Disse endringene kommer av ulike faktorer inkludert ønsket om å simplifisere MVA-systemet, styre økonomisk oppførsel og støtte til enkelte økonomiske sektorer.
- Publisert:
- Tid å lese : 10 min
Hva er MVA-satsene for 2024? Liste over satsene i EU
Land | Standard sats | Redusert sats | Lav sats | Særskilt redusert sats | Merverdiavgiftssats for parkering |
|---|---|---|---|---|---|
Belgia | 21% | 6% | 12% | – | 12% |
Bulgaria | 20% | 9% | – | – | – |
Danmark | 25% | – | – | – | – |
Estland | 22% | 9% | – | – | – |
Finland | 24% | 10% | 14% | – | – |
Frankrike | 20% | 5,5% | 10% | 2,1% | – |
Hellas | 24% | 6% | 13% | – | – |
Irland | 23% | 9% | 13,5% | 4,80% | 13,5% |
Italia | 22% | 10% | 5% | 4% | – |
Kroatia | 25% | 5% | 13% | – | – |
Kypros | 19% | 5% | 9% | – | – |
Latvia | 21% | 12% | 5% | – | – |
Litauen | 21% | 5% | 9% | – | – |
Luxemburg | 17% | 8% | 14% | 3% | 12% |
Malta | 18% | 5% | 7% | – | – |
Nederland | 21% | 9% | – | – | – |
Nord Irland | 20% | 5% | – | – | – |
Norge | 25% | 15% | 12% | – | 25% |
Polen | 23% | 5% | 8% | – | – |
Portugal | 23% | 6% | 13% | – | 13% |
Romania | 19% | 5% | 9% | – | – |
Slovakia | 20% | 10% | – | – | – |
Slovenia | 22% | 9,5% | 5% | – | – |
Spania | 21% | 10% | – | 4% | – |
Storbritannia | 20% | 5% | – | – | – |
Sveits | 8,1% | 2,6% | 3,8% | – | – |
Sverige | 25% | 6% | 12% | – | – |
Tsjekkia | 21% | 12% | – | – | – |
Tyskland | 19% | 7% | – | – | – |
Ungarn | 27% | 5% | 18% | – | – |
Østerrike | 20% | 10% | 13% | – | 13% |
Gjør din europeiske MVA enklere med hjelp av vår ekspertise. Lag en avtale i dag for å sikre din internasjonale utvikling.
Hva er endringene i EU for 2024?
MVA 2024 i Sveits
- Standard sats i Sveits økes fra 7,7% til 8,1%.
- Redusert sats i Sveits går fra 2,5% til 2,6%.
- Lav sats i Sveits går fra 3,7% til 3,8%.
MVA 2024 i Tsjekkia
Endringene i MVA-satsene i Tsjekkia gjelder de reduserte satsene. Fra 1.januar 2024, fjerner Tsjekkia deres to reduserte satser på 10% og 15% og bytter de ut med én redusert sats på 12%.
Vil du vite mer om mva i Tsjekkia? Vi har mer informasjon her!
MVA 2024 i Estland
Estland øker sin standard MVA-sats i 2024. Økningen går fra 20% til 22% fra 1.januar 2024.
MVA 2024 i Luxemburg
For å bekjempe den økonomiske nedgangen på grunn av COVID-krisen, og for å begrense inflasjonen, besluttet Luxembourg i 2023 å redusere sine merverdiavgiftssatser med 1 prosentpoeng. For 2024 avsluttes dette, og merverdiavgiftssatsene i Luxembourg vil gjenvinne det tapte fra 2023. Merverdiavgiftssatsene vil være som følger:
- Standard sats vil øke fra 16% til 17%
- Redusert sats vil øke fra 7% til 8%
- Lav sats vil øke fra 13% til 14%
Når skal merverdiavgiftssatser tillegges i EU?
Overholdelse av merverdiavgift er en viktig forpliktelse for selskaper som opererer i EU i B2B- og B2C-markedet. Det kan være komplekst, men det er viktig å forstå de grunnleggende prinsippene for å unngå straffer og optimalisere selskapets beskatning.
For e-handelssalg og salg på markedsplasser
Hvis e-handelsselgeren utgjør mer enn €10 000 i fjernsalg (total grense i alle EU-land), må selgeren anvende merverdiavgiftssatsen i leveringslandet.
Her er et konkret eksempel:
- En norsk nettbutikk selger et par sko for 1000 NOK til en tysk kunde.
- Siden salget skjer over landegrensene innenfor EU, må nettbutikken følge regelverket for merverdiavgift i kundens land. Den gjeldende merverdiavgiften i Tyskland er 19%.
- Nettbutikken må derfor fakturere kunden et beløp som tilsvarer 1000 NOK pluss 19% tysk MVA. Omregnet til euro, for eksempel, hvis 1000 NOK er lik 100 euro, blir totalbeløpet 119 euro, inkludert 19 euro i tysk merverdiavgift.
- Siden salget skjer til en kunde i EU, men utenfor Norge, kan nettbutikken benytte seg av OSS (One-Stop Shop)-systemet for å rapportere og betale den tyske MVA. Dette innebærer at nettbutikken rapporterer og betaler den tyske merverdiavgiften via det norske skattekontoret, som så formidler dette videre til tyske skattemyndigheter
Hvorfor?:
I henhold til EU-regler, må bedrifter som selger varer til kunder i et annet EU-land belaste merverdiavgiften som gjelder i kundens land. Derfor, i eksempelet, belaster den norske nettbutikken 19% tysk MVA på salget til den tyske kunden, fordi dette er MVA-satsen i Tyskland.
Unntaket til denne regelen er for små bedrifter med grenseoverskridende salg innen EU under €10 000. Disse bedriftene kan belaste MVA fra sitt eget land. I vårt eksempel antar vi at den norske nettbutikken overstiger denne grensen, og må derfor anvende tysk MVA-sats.
Hva gjør man hvis omsetningen overskrider terskelen?
Hvis den norsk e-forhandleren har en omsetning over €10 000 utenfor Norge i løpet av et år, må den:
- Anvende merverdiavgiftssatsen som gjelder i kundens land for sine varer eller tjenester.
- Registrere seg for OSS (One-Stop Shop)-tjenesten.
- Overføre den innsamlede MVA via OSS-systemet.
Tillegge MVA-satsen til et annet EU-land på et lokalt salg
Et lokalt salg anses å forekomme når varer selges i landet der de er lagret. I tilfelle lokale salg, må du anvende merverdiavgiftssatsen for 2024 i det landet du gjennomfører salget.
La oss ta enda et eksempel:
Et norsk selskap lagrer sine sko i Tyskland og videreselger dem til enkeltpersoner i Tyskland. Skoene forlater ikke Tyskland, så det regnes som et lokalt salg. Forpliktelsene til det norske selskapet er:
- Skaffe et tysk MVA-nummer: Det norske selskapet må skaffe et MVA-nummer i Tyskland for å kunne fakturere MVA til sine tyske kunder.
- Anvende den gjeldende tyske MVA-satsen for sine sko: Det franske selskapet må anvende den gjeldende tyske MVA-satsen for sko, som er 19%.
- Innlevere MVA-oppgaver i Tyskland og overføre MVA til de tyske skattemyndighetene: Det norske selskapet må innlevere MVA-oppgaver i Tyskland hver måned eller kvartal, avhengig av reglene som gjelder i Tyskland. Det må også overføre den innkrevde MVA-en til de tyske skattemyndighetene.
Visste du at navnet på merverdiavgift i Tyskland er Umsatzsteuer? For å finne ut mer om MVA i Tyskland, inviterer vi deg til å lese vår MVA-guide for Tyskland på engelsk!
Hva betyr MVA-satsene?
Standard Merverdiavgiftssats
Dette er den vanligste og høyeste merverdiavgiftssatsen som gjelder for de fleste varer og tjenester. Denne satsen må være på minst 15%
Redusert Merverdiavgiftssats
En lavere sats enn standarden, som ofte gjelder for spesifikke varer og tjenester, som matvarer, hotelltjenester, og enkelte kulturelle aktiviteter.
Særskilt Redusert Merverdiavgiftssats
En enda lavere sats, som ofte brukes for visse nødvendige varer og tjenester, som medisiner, bøker eller andre kulturelle og utdanningsrelaterte produkter.
Merverdiavgiftssats for Parkering
En spesifikk sats som anvendes for parkeringstjenester.
Avtal et møte med en av våre eksperter!