MVA guide for Belgia

MVA i Belgia

I denne artikkelen finner du en komplett guide til MVA i Belgia – hvordan det fungerer, hvilke satser som gjelder, frister for innlevering av MVA-meldinger, og hvordan du går frem for å registrere deg og få et MVA-nummer i Belgia.

MVA i Belgia - moms satser

Merverdiavgift i Belgia beregnes på grunnlag av transaksjonens avgiftspliktige verdi, og satsen avhenger av typen varer eller tjenester som leveres. Belgia opererer med flere forskjellige MVA-satser, som varierer etter formålet og arten av varen eller tjenesten.

Sats	Type	Varer/tjenester
21%	Standard	De fleste varer og tjenester
12%	Første redusert	Gjelder blant annet matvarer, cateringtjenester, sosial bolig, plantevernmidler, slanger, visse brennbare materialer og mye mer.
6%	Andre redusert	Spesielle transaksjoner som gjelder varer på tollager, grensekryssende persontransport til sjøs eller på land, og enkelte elektroniske publikasjoner.
0%	Null	Spesielle transaksjoner som gjelder varer på tollager, grensekryssende persontransport til sjøs eller på land, og enkelte elektroniske publikasjoner.

Hvordan sjekke MVA-satsen for produktet ditt i Belgia?

Er du usikker på hvilken moms-sats som gjelder for produktet ditt? Da finnes det en enkel måte å finne det ut på. Alt du trenger, er tollkoden til produktet. Den belgiske skattemyndigheten har laget et offisielt nettverktøy kalt TARBEL, der du enkelt kan sjekke hvilken MVA-sats som gjelder for akkurat ditt produkt.

Moms-registering i Belgia

Hvis du er et utenlandsk selskap uten fast driftssted i Belgia, men likevel driver virksomhet der, er det ikke alltid nødvendig å registrere seg for belgisk merverdiavgift. I enkelte tilfeller kan det likevel være nødvendig – eller lønnsomt – å skaffe seg et belgisk MVA-nummer.

Her er noen situasjoner der MVA-registering kan være påkrevd:

Du bruker et belgisk lager eller forsendelsessenter (inkludert Amazon)
Du importerer varer til Belgia
Du er etablert utenfor EU og ønsker å utføre MVA-pliktige transaksjoner i Belgia
Du har gjort innkjøp som gir rett til MVA-fradrag, og ønsker å søke om refusjon
Du driver et byggefirma og skal utføre byggearbeid i Belgia

Dette er bare noen eksempler på når MVA-registrering i Belgia kan være aktuelt. Hver virksomhet har sine særtrekk, og derfor tilbyr våre eksperter å gjennomgå dine transaksjoner for å vurdere om et belgisk MVA-nummer er nødvendig for deg.

Når skal du registrere deg for MVA i Belgia? (E-commerce selskaper - B2C)

Driver du et e-commerce etablert i EU og selger varer til belgiske privat kunder gjennom fjernsalg? Da kan du være forpliktet til å registrere deg for MVA i Belgia.

Når du som e-handler overstiger terskelen på €10 000 i nettoomsetning per år til privat kunder i andre EU-land, er du forpliktet til å begynne å bruke momsatsene som gjelder i kundens hjemland.

Eksempel: Du er et selskap etablert med et lager i Tyskland. I september 2023 overstiger du terskelen på €10 000. Fra og med oktober 2023 må du bruke belgisk merverdiavgift på alle produkter du selger med levering til Belgia.

Siden du må kreve inn MVA basert på satsene i kundens land, må du også rapportere og betale MVA i det landet. Dette kan du gjøre på to måter:

Registrere deg for MVA i hvert enkelt land du selger til, inkludert Belgia.

Bruke OSS (One-Stop-Shop)-ordningen, som lar deg rapportere og betale MVA i ett enkelt EU-land – vanligvis landet der du er etablert.

Dersom du velger det første alternativet og selger varer til Belgia, må du registrere deg for MVA i Belgia og betale inn MVA via belgiske MVA-meldinger.

Vil du vite mer om OSS-ordningen?
Besøk vår dedikerte side: One stop shop – MVA regler på e-handel

Trenger du hjelp med moms-registering i Belgia?

Ta kontakt med oss i dag!

Hvordan kan du få et MVA-nummer i Belgia?

Hvis du er et selskap etablert i EU, kan du søke om MVA-registrering i Belgia enten på egenhånd eller med hjelp fra en MVA-ekspert. For selskaper etablert utenfor EU er det derimot obligatorisk å bruke en ansvarlig representant i Belgia for å registrere seg for belgisk merverdiavgift.

Utenlandske selskaper uten fast driftssted i Belgia må dokumentere at de snart vil ha, virksomhet i landet. Før det belgiske MVA-nummeret kan utstedes av GAEC, må det fremlegges ubestridelig bevis på at selskapet har til hensikt å gjennomføre avgiftspliktige transaksjoner i nær fremtid. Uten slik dokumentasjon vil det ikke være mulig å få tildelt et belgisk MVA-nummer.

Ved innsending av MVA-registreringssøknaden må følgende dokumenter vedlegges:

Utdrag fra foretaksregisteret i hjemlandet
MVA-sertifikat fra opprinnelseslandet
Selskapets vedtekter
Kopi av daglig leders identitetskort
Dokumentasjon på fusjon eller oppkjøp
Kopi av daglig leders identitetskort
Fullmakt mellom Eurofiscalis og det utenlandske selskapet
Dokumentasjon som beviser aktivitet i Belgia
Bankopplysninger

Registreringen foregår helt digitalt via den belgiske skattemyndighetens offisielle nettside.

Slike bevis kan blant annet være:

Hva er dine moms-forpliktelser i Belgia?

Når du har mottatt ditt belgiske MVA-nummer, påtar du deg en rekke forpliktelser. I dette avsnittet får du en oversikt over hva du må gjøre for å sikre MVA-overholdelse i Belgia.

Innsending av periodiske MVA-meldinger:
Uavhengig av om du har hatt avgiftspliktige transaksjoner eller ikke, må du sende inn MVA-meldinger i henhold til den hyppigheten skattemyndighetene har fastsatt. Har du ikke hatt noen aktivitet, må du levere en «null»-melding.

EU-salgsliste (ESL):
Gjelder alle virksomheter som gjennomfører B2B-transaksjoner innen EU. Listen viser hvilke varer eller tjenester du har levert til andre MVA-registrerte selskaper i EU.

Årlig kundeoppgave (listing):
Skal leveres én gang i året og gjelder B2B-transaksjoner med belgiske selskaper. Påkrevd dersom det er oppgitt et beløp i rubrikk 45 i MVA-meldingen.

Intrastat- rapportering:
Obligatorisk for selskaper som flytter varer mellom Belgia og andre EU-land, og som overstiger de fastsatte terskelverdiene for Intrastat.

Elektronisk fakturering (gjelder fra 1. januar 2026):
Fra denne datoen vil selskaper etablert i Belgia være forpliktet til å utstede B2B-fakturaer gjennom det offisielle e-faktureringssystemet.
Selskaper uten fast driftssted i Belgia vil ikke ha plikt til å utstede slike fakturaer, men må kunne motta dem.

MVA-rapportering i Belgia

Som i de fleste europeiske land, har du som innehaver av et aktivt MVA-nummer i Belgia en lovpålagt plikt til å sende inn MVA-meldinger med jevne mellomrom. Dette kan gjøres enten av deg selv eller ved hjelp av en MVA-representant.

Hvilke typer transaksjoner må rapporteres?

I din belgiske MVA-melding må du rapportere alle transaksjoner der du har brukt ditt belgiske MVA-nummer, inkludert:

Kjøp

Lokale kjøp av varer fra belgiske leverandører: Kjøp av varer fra belgiske leverandører er underlagt MVA-satsene 6 %, 12 %, eller 21 %, avhengig av produktet.
Selvlikviderte kjøp av varer fra belgiske leverandører.
Kjøp av varer fra europeiske leverandører: Inkluderer kjøp fra leverandører i EU til Belgia. Også når det er 0% MVA på faktura.
Import av varer til Belgia: Importavgift er på 6 %, 12 %, eller 21 %, avhengig av type varer.
Omvendt importplikt: Gjelder for visse varer som importeres til Belgia, spesielt under lisens ET 14000.

Salg

Lokalt salg av varer til belgiske kunder: MVA-satsene 6 %, 12 %, eller 21 % gjelder ved salg til kunder i Belgia.
Selvavviklet salg av varer til belgiske kunder.
Levering av varer innen EU til europeiske kunder.
Eksport av varer fra Belgia til land utenfor EU.
Salg av tjenester på belgisk territorium: Dette omfatter alle tjenester som leveres innenfor Belgias grenser.

Dette omfatter alle tjenester som leveres innenfor Belgias grenser.

Hvor ofte må du sende inn MVA-melding i Belgia?

Etter at du har registrert ditt selskap for MVA i Belgia, vil skattemyndighetene bestemme hvor ofte du må sende inn MVA-meldinger. Frekvensen kan være månedlig, kvartalsvis eller årlig, avhengig av selskapets forventede årlige inntekter.

Fristen for innsending av MVA-meldingen og betaling av MVA (hvis aktuelt) er vanligvis den 20. i måneden.

For å få nøyaktige detaljer om spesifikke frister og innleveringskrav i Belgia, kan du konsultere den belgiske MVA-kalenderen.

Etter at MVA-meldingen er levert, må du enten betale den skyldige MVA eller, i enkelte tilfeller, motta en refusjon. For mer informasjon om frister, betaling og refusjon av MVA, sjekk vår artikkel “MVA refusjon”.

EF-salgsrapport i Belgia

EF-salgsrapport i Belgia er en obligatorisk rapport som viser alle salg innen EU som er gjort i løpet av en rapporteringsperiode. Den gjelder transaksjoner med kunder som er registrert for MVA-formål i andre EU-land.

Hvis du har et aktivt belgisk MVA-nummer og har oppgitt et beløp i rute 46 i den belgiske MVA-meldingen, er du pålagt å sende inn EF-salgsliste rapport. Hyppigheten av innsendingen er i samsvar med perioden til MVA-meldingene dine, og fristen er vanligvis den 20. i måneden.

Intrastat rapportering i Belgia

Intrastat-rapporten i Belgia er en statistisk rapport som gir informasjon til både belgiske skattemyndighetene og skattemyndighetene i de øvrige EU-landene. Rapporten gjelder spesielt for vareflyt mellom Belgia og andre EU-land, altså såkalte intrakommunitære transaksjoner (transaksjoner som foregår uten å krysse en ytre EU-grense).

Det finnes to hovedtyper av Intrastat-rapporter:

Forsendelser (dispatches): Rapporterer leveranser av varer fra Belgia til andre EU-land (LIC).

Ankomster (arrivals): Rapporterer anskaffelser av varer fra andre EU-land til Belgia (AIC).

I Belgia er det pålagt å sende inn Intrastat-rapporter når de årlige terskelverdiene for inn- eller utførsel overstiges.

Terskelverdier for 2024

Land	Valuta	Ankomster	Forsendelser
Belgia	EUR	€ 1 500 000	€ 1 000 000

Når en av disse tersklene er nådd, må du begynne å sende inn månedlige Intrastat-rapporter fra måneden etter. Denne plikten gjelder ut inneværende år og hele det påfølgende året. Hvis tersklene ikke nås året etter, opphører plikten automatisk.

Import og utsatt betaling av merverdiavgift med lisens ET 14000

Belgia er et sentralt knutepunkt for import fra tredjeland, mye takket være havnen i Antwerpen. Ved import til Belgia skal det normalt betales merverdiavgift ved innførsel i forbindelse med tollklareringen.

Standardsatsen for importmoms er 21 %. Ved import av varer som omfattes av redusert sats, gjelder samme sats som ved innenlandsk omsetning.

Den betalte import-momsen kan kreves tilbake i den periodiske MVA-meldingen. For å unngå forhåndsbetaling av merverdiavgift ved import – som kan belaste likviditeten – kan virksomheter søke om lisens ET 14000.

Med denne lisensen kan betalingen av importmoms utsettes til den vanlige MVA-rapporteringen. Det betyr at merverdiavgiften ikke må forhåndsfinansieres.

Vilkår for å få ET 14000-lisens:

Du må drive eller starte virksomhet knyttet til import.

Du må dokumentere etterlevelse av MVA-regelverket.

Lisensen gis kun til virksomheter med belgisk MVA-nummer og regelmessig MVA-rapportering.

Trenger du hjelp til å kreve tilbake importmoms i Belgia?

Ta kontakt med oss i dag!

Trenger du en MVA-representant eller en ansvarlig representant?

Det kommer an på! Først – hva er forskjellen?

Ansvarlig representant: Obligatorisk for selskaper utenfor EU (unntatt Storbritannia). Vedkommende blir skattemyndighetenes kontaktpunkt og medansvarlig for korrekt MVA-rapportering.

MVA-representant: For selskaper etablert innenfor EU eller i Storbritannia. Representerer selskapet, men har ikke medansvar ved manglende overholdelse.

Selskaper i EU eller Storbritannia kan velge å bruke skatteagent, men det er ikke et krav.

Fordeler med å bruke Eurofiscalis som representant:

Bestill en gratis konsultasjon med våre MVA-spesialister i Belgia for å vurdere dine behov.

Om oss