Hvorfor trenger du et momsnummer selv om det ikke er moms mellom EU-land?

Når du driver med handel mellom EU-land, kan det virke forvirrende at du fortsatt må forholde deg til momsnummer, selv om EU-reglene er ment å gjøre handel enklere og begrense momsplikten ved transaksjoner mellom land. Her er en oversikt over hvorfor et momsnummer fortsatt er viktig, og hvordan det fungerer.

Momsfritak mellom EU-land er ikke helt fri

Selv om det ikke beregnes moms på varer og tjenester som selges mellom registrerte bedrifter i ulike EU-land, avhenger dette av at begge parter har gyldige momsnumre. Dette kalles «omvendt avgiftsplikt». Kjøper må selv beregne og rapportere moms i sitt eget land.

Dokumentasjon og rapportering

For at en transaksjon skal være momsfri, må selger kunne dokumentere at varen er sendt til et annet EU-land, og at mottakeren i dette landet er momsregistrert. Dette krever at du som selger inkluderer ditt og kundens momsnummer på fakturaen. Videre må slike transaksjoner rapporteres i din MVA-oppgaven og i en EC Sales liste.

Unngå problemer med skattemyndigheter

Uten et gyldig momsnummer kan transaksjoner bli betraktet som innenlandske salg, og du risikerer å bli belastet for moms i selgerens land. Dette kan føre til dobbeltbeskatning eller forsinkelser, noe som er uheldig for både selger og kjøper.

Handel med enkeltpersoner eller uregistrerte virksomheter

Dersom du selger til en privatperson eller en virksomhet uten momsnummer, er situasjonen annerledes. I slike tilfeller er det du som selger som må legge til moms i henhold til reglene i ditt eget land eller etter spesifikke EU-regler som gjelder for e-handel.

Momsnummeret er en del av tillitssystemet

Momsnummer fungerer som et bevis på at en bedrift er seriøs og registrert hos skattemyndighetene. Det bidrar til å bygge tillit mellom handelspartnere og gir en sikkerhet for at reglene følges korrekt.

Har du spørsmål om momsnummer og registrering i EU-land?

Ta en uforpliktet prat med en av våre MVA-eksperter.

Hvordan håndteres moms ved varemottak fra EU-leverandør og flytting av varer mellom EU-lager?

1. Mottak av varer fra EU-leverandør uten moms ved bruk av moms-nummer og rapportering i kjøperens moms-melding

Du driver en norsk bedrift og mottar varer i Tyskland. Varene sendes fra din leverandør i Italia. Din leverandør kan sende varene uten moms dersom du har et tysk moms-nummer. Du rapporterer dette kjøpet på din tyske moms-melding og beregner mva derfra.

Hvis du ikke har et moms-nummer i Tyskland (eller et annet EU-land), kan din italienske leverandør sende varene til deg uten å beregne italiensk moms. Den italienske leverandøren rapporterer salget på sin italienske moms-melding, og inkluderer ditt tyske moms-nummer i detalj.

2. Flytting av egne varer mellom EU-lager og krav om moms-registrering i lagringslandet

Du driver en bedrift i Norge og har et varelager i Tsjekkia. For å kunne motta varene i Tsjekkia, har du allerede et tsjekkisk MVA-nummer (se eksempel 1 ovenfor). Nå har du bestemt deg for å utvide markedet ved å ha et lager hos Amazon i Frankrike. For å kunne flytte varer fra varelageret i Tsjekkia til Amazons lager i Frankrike, må du ha et fransk moms-nummer. Dette skyldes at skattemyndighetene krever momsregistrering i landet der varene oppbevares, selv om selve flyttingen av egne varer er momsfri.

Flytting av egne varer innen EU er moms fritt, men det skal rapporteres på både den tsjekkiske og den franske moms-meldingen.

Hva betyr dette for deg?

Sørg for å ha et gyldig momsnummer dersom du planlegger å handle med EU-land.

Verifiser kundens momsnummer i VIES-databasen.
Hold oversikt over transaksjoner og rapporter riktig til skattemyndighetene.

Ved å forstå og etterleve disse reglene kan du sikre smidig og lovlig handel med EU-partnere uten uventede kostnader eller problemer.

Snakk med oss for å administrere dine MVA-forpliktelser i Europa