Amazon MVA: Hva du må vite som selger

Hvis du har fått beskjed om å oppgi et MVA-nummer, handler det mest sannsynlig om Amazon MVA – altså kravet om merverdiavgift ved bruk av Amazons lagringstjenester i EU. For å dra full nytte av FBA-programmet og lagre produkter i flere europeiske land, er MVA-registrering i hvert land et krav. I denne artikkelen forklarer vi når og hvorfor du trenger et MVA-nummer i andre EU-land, og hvordan du bruker det til å deklarere MVA på dine Amazon-salg. I tillegg, hvis du er et svensk selskap, kan du enten søke om MVA-registrering selv eller samarbeide med en skatterepresentant for å få dine MVA-nummer.

Amazon moms: Få et MVA-nummer

Registrer deg for MVA for å bruke Amazons lager i EU

Amazon moms er noe du som svensk selger må forholde deg til når du bruker Amazon til å nå kunder i EU. Hvis du allerede driver med Amazon-salg og selger produkter i for eksempel Tyskland og Spania via din Amazon-selgerkonto, har du sannsynligvis aktivert disse landene i Amazon Seller Back Office og registrert deg i OSS (One-Stop Shop). I denne fasen har du ingen ytterligere skatteforpliktelser i Tyskland eller Spania, ettersom fjernsalgsmomsen håndteres gjennom OSS-ordningen.

Imidlertid endres dine forpliktelser når du bestemmer deg for å bruke Amazons lager under Pan-EU-programmet. Når du melder deg på, vil Amazon kreve at du får et europeisk MVA-nummer for hvert land der du planlegger å lagre dine produkter. For eksempel, hvis du har et MVA-nummer i Sverige og du i tillegg vil lagre varene dine i andre Amazon-lagere, vil du i tillegg til ditt svenske MVA-nummer også trenge flere lokale MVA-nummer for dine nettbutikksalg i disse markedene.

Dette er et obligatorisk intra-community MVA-krav: ethvert selskap som lagrer varer i et EU-land må ha et intra-community MVA-nummer i det landet. Når du bruker Amazons lagertjenester, er du underlagt denne forpliktelsen, ettersom du forblir eier av dine produkter mens Amazon lagrer og sender dem til dine kunder.

MVA-registreringsprosess for land med Amazon-lager

For å lagre produktene dine i land som Tyskland og Spania, må du søke om MVA-registrering i hvert land og gi Amazon de MVA-numrene du mottar. Selv om det er mulig å bruke en MVA-representant i Sverige for denne prosessen, er det ikke påkrevd for selskaper basert i EU eller i Norge. Som en svensk nettforhandler kan du håndtere prosessen selv:

Søknaden om MVA-registrering sendes inn elektronisk via det aktuelle landets skatteadministrasjons nettside.
Selv om prosessen kan variere fra land til land, vil du vanligvis måtte levere: en kopi av den juridiske representantens ID, selskapets vedtekter (oversettelse kan være nødvendig), en firmaattest, et MVA-sertifikat fra Sverige, og selskapets bankdetaljer.
Du kan forvente å motta ditt MVA-nummer innen 4 til 6 uker.
Når du har mottatt det, må du gi ditt MVA-nummer til Amazon.

Innsending av ditt MVA-nummer til Amazon

Etter å ha mottatt dine MVA-nummere, kan du legge dem inn én etter én i Amazon Seller Back Office. For å gjøre dette, gå til «Registrering»-siden på Amazon Seller Central og klikk på «Legg til et MVA-nummer.»

Husk at du må oppgi et MVA-nummer for hvert land der du lagrer produkter ved hjelp av Amazons lager.

Skatteforpliktelser for Pan-Europeisk Amazon FBA

Nå som du har MVA-nummere i tre land— Sverige (SE), Tyskland (DE), og Spania (ES)—er du ansvarlig for å oppfylle skatteforpliktelsene i hvert av disse landene. Dette betyr at avhengig av hvor ordrene dine blir oppfylt, vil Amazon bruke ditt SE-, DE- eller ES-MVA-nummer, og du må levere regelmessige MVA-oppgaver i hvert respektive land.

Men hvordan påvirker dette dine deklarasjoner via OSS (One-Stop Shop)? Hvilke transaksjoner skal rapporteres i Sverige, Tyskland og Spania? Med andre ord, når skal du bruke ditt Amazon MVA-nummer i EU, og når skal du bruke ditt SE MVA-nummer?

I denne artikkelen vil vi klargjøre hvordan og når du skal bruke hvert MVA-nummer på tvers av dine EU-operasjoner.

Bruk av ditt SE MVA-nummer i Pan-EU-rammeverket

Ditt SE MVA-nummer fortsetter å bli brukt for følgende typer ordre:

Lokale salg innen Sverige: ordre som sendes og leveres innen Sverige.
Intra-community B2B-leveranser sendt fra Sverige: ordre levert til bedrifter i andre EU-land (f.eks. Sverige til Italia).
Eksport fra Sverige (f.eks. Sverige til Sveits).
B2C-fjernsalgsordrer deklarert via OSS i Sverige.

Når du selger gjennom Amazons Pan-EU-program, er en viktig endring at grensen på €10,000 for B2C-fjernsalgsordrer fjernes. Når du begynner å oppfylle ordre fra flere lager i EU, må du anvende MVA-satsen i kundens land og deklarere den gjennom OSS fra første euro.

I tillegg vil du fortsette å bruke ditt SE MVA-nummer og deklarere via OSS alle B2C-fjernsalgsordrer gjort innen EU, selv de som sendes fra Amazons lager i Tyskland og Spania. Dette gjelder:

MVA-behandlingen er den samme i alle disse tilfellene: Du bruker ditt SE MVA-nummer. Fakturaen inkluderer MVA-satsen i kundens land fra første ordre. MVA deklareres og betales gjennom OSS kvartalsvis.

Trenger du veiledning rundt MVA og Amazon?

Ta en uforpliktende prat med en av våre eksperter!

Amazon-salg: MVA-rapportering

MVA-behandlingen for ordrer oppfylt fra Amazon-lager i andre land (som Tyskland eller Spania) følger samme logikk som for ordrer sendt fra Sverige:

Lokale salg: MVA-satsen i landet der Amazon-lageret er lokalisert (f.eks. DE eller ES) gjelder, og den innkrevd MVA må betales gjennom den tyske eller spanske MVA-oppgaven.

Merk: for lokale B2B-salg I visse land som Spania og Italia, anvendes ikke MVA på lokale salg til bedrifter (ES eller IT). For lokale B2B-salg i Spania utstedes fakturaer uten MVA, og dine kunder er ansvarlige for å rapportere MVA (omvendt avgiftsplikt). Du må imidlertid fortsatt rapportere dette som en transaksjon på din spanske MVA-oppgave.

Intra-community B2B-leveranser: Fakturaer utstedes uten MVA, men med spesifikke faktura krav, og transaksjonen anses som ikke MVA-pliktig for deg, men for kjøper (omvendt avgiftsplikt). Du må deklarere disse leveransene på MVA-oppgaven i avgangslandet (DE eller ES). I tillegg må du sende inn en EU-salgsrapport og, hvis påkrevd, levere en Intrastat-forsendelsesrapport.

Eksport: Fakturaer utstedes uten MVA og skal deklareres på MVA-oppgaven i avgangslandet (DE eller ES). En eksportdeklarasjon (DAU eksport) må også sendes inn til tyske eller spanske tollmyndigheter.

Husk, for å administrere dine MVA-forpliktelser i landene der ditt Amazon-lager er lokalisert, kan du enten utnevne en MVA-representant eller håndtere prosessen selv hvis du er basert i et EU-land som Sverige.

Hvilket MVA-nummer skal jeg bruke for varelageroverføringer?

Med “Fulfilment by Amazon” (FBA) blir produktene dine distribuert til ulike lagre basert på ordrevolumer. Som et resultat skjer det varelageroverføringer mellom dine Amazon-lagre i Sverige, Tyskland og Spania.

For hver varelageroverføring må du deklarere forsendelsen av produktene dine fra avgangslandet (lagerutgang) og mottaket i destinasjonslandet (lagerinngang).

For eksempel, når du overfører varelager mellom Sverige og Tyskland:

For varelageroverføringer mellom Tyskland og Spania, deklarer forsendelsen i Tyskland med ditt DE MVA-nummer og mottaket i Spania med ditt ES MVA-nummer på samme måte.

Snakk med oss for å administrere dine MVA-forpliktelser i Europa