
EUs MVA-satser 2025
Effektene av pandemien og den pågående krigen i Ukraina merkes i alle EU-land, og flere av dem står nå overfor økonomiske utfordringer. Den økonomiske usikkerheten har ført til at mange land har måttet gjøre justeringer i skattesystemene sine. Blant annet har enkelte land redusert merverdiavgiftssatsene for å stimulere til økonomisk aktivitet og hjelpe bedrifter og forbrukere gjennom den økonomiske krisen. Samtidig har svingninger i energipriser, spesielt strøm- og gasspriser, påvirket både husholdninger og næringsliv på tvers av kontinentet.
Som en følge av disse forholdene har mange EU-land valgt å justere MVA-satsene sine på årlig basis. Noen land gjennomfører endringene ved starten av året, mens andre innfører dem gradvis i løpet av året, noe som kan gjøre det vanskelig for både bedrifter og privatpersoner å holde tritt med de stadig skiftende reglene. Dette gjør det enda viktigere å følge med på de ulike endringene som skjer fra år til år.
I 2025 har flere betydelige endringer i MVA-reglene trådt i kraft på tvers av EU, og det er avgjørende for både bedrifter og privatpersoner å holde seg oppdatert på disse for å unngå feil i regnskap og forvaltning. For bedrifter som opererer på tvers av landegrensene, kan det være en utfordring å holde oversikt over alle de ulike MVA-satsene og reglene som gjelder i de forskjellige medlemslandene. Slik skjer utilsiktede feil, som kan føre bøter eller krav om etterbetaling av skatt.
Derfor er det viktig å sette seg grundig inn i de nye MVA-reglene som har trådt i kraft, og som vil tre i kraft i 2025, og vurdere hvordan disse vil påvirke forvaltningen av virksomheten, både nasjonalt og internasjonalt. For å sikre riktig håndtering av MVA, er det lurt å konsultere med skatteeksperter eller regnskapsførere som har spesialisert seg på EU-regelverket.
Tabell over EUs MVA-satser 2025 og 2024
Finland og Slovakia økte sin standard mva-sats for 2025. I midten av 2025 vil Estland følge etter med en justering av sin standard mva-sats. Tabellen nedenfor vil bli oppdatert fortløpende.
Det er verdt å merke seg at både Finland og Slovakia har endret klassifiseringen av enkelte produkter som omfattes av reduserte MVA-satser.
Land | Standard sats | Redusert sats | Lav sats | Særskilt redusert sats | |
---|---|---|---|---|---|
Østerrike | 20% | 10% | 13% | ||
Belgia | 21% | 6% | 12% | ||
Bułgaria | 20% | 9% | |||
Kroatia | 25% | 5% | 13% | ||
Kypros | 19% | 5% | 9% | 3% | |
Tsjekkia | 21% | 15% | |||
Danmark | 25% | ||||
Estland | 22% | 9% | |||
Finland | 25,5% | 10% | 14% | ||
Frankrike | 20% | 5,5% | 10% | 2,1% | |
Hellas | 24% | 6% | 13% | ||
Tyskland | 19% | 7% | |||
Spania | 21% | 10% | 4% | ||
Nederland | 21% | 9% | |||
Irland | 23% | 9% | 13,5% | 4,8% | |
Luxemboutg | 17% | 14% | 8% | 3% | |
Litauen | 21% | 5% | 9% | ||
Latvia | 21% | 12% | 5% | ||
Malta | 18% | 5% | 7% | ||
Polen | 23% | 5% | 8% | ||
Portugal | 23% | 6% | 13% | ||
Romania | 19% | 5% | 9% | ||
Słovakia | 23% | 10% | 5% | ||
Słovenia | 22% | 9,5% | 5% | ||
Sverige | 25% | 6% | 12% | ||
Ungarn | 27% | 5% | 18% | ||
Italia | 22% | 10% | 4% | 5% |
MVA-satser i 2024
Vi har publisert informasjon om MVA-satser i 2024 i denne artikkelen.
Land | Standard sats | Redusert sats | Lav sats | Særskilt redusert sats | |
---|---|---|---|---|---|
Østerrike | 20% | 10% | 13% | ||
Belgia | 21% | 6% | 12% | ||
Bulgaria | 20% | 9% | |||
Kroatia | 25% | 5% | 13% | ||
Cypr | 19% | 5% | 9% | 3% | |
Tsjekkia | 21% | 15% | |||
Danmark | 25% | ||||
Estland | 22% | 9% | |||
Finland | 24% | 10% | 14% | ||
Frankrike | 20% | 5,5% | 10% | 2,1% | |
Hellas | 24% | 6% | 13% | ||
Tyskland | 19% | 7% | |||
Spania | 21% | 10% | 4% | ||
Nederland | 21% | 9% | |||
Irland | 23% | 9% | 13,5% | 4,8% | |
Luxembourg | 17% | 14% | 8% | 3% | |
Litauen | 21% | 5% | 9% | ||
Latvia | 21% | 12% | 5% | ||
Malta | 18% | 5% | 7% | ||
Polen | 23% | 5% | 8% | ||
Portugal | 23% | 6% | 13% | ||
Romania | 19% | 5% | 9% | ||
Slovakia | 20% | 10% | |||
Słovenia | 22% | 9,5% | 5% | ||
Sverige | 25% | 6% | 12% | ||
Ungarn | 27% | 5% | 18% | ||
Italia | 22% | 10% | 4% | 5% |
Hva er endringene i MVA-satsene i EU for 2025?
MVA-satser i Slovakia 2025
Slovakia har allerede implementert en betydelig økning i sin standard MVA-sats fra 20 % til 23 % fra 1. januar 2025. Dette er en del av et større økonomisk tiltak for å styrke offentlige finanser og møte EU-anbefalinger om å redusere det offentlige underskuddet. Økningen på 3 prosentpoeng er en viktig del av en konsolideringspakke på 2,6 milliarder euro som skal bidra til å stabilisere økonomien.
Merk: Hver MVA-sats gjelder spesifikke produkter eller tjenester!
MVA-satser i Finland 2025
Finland gjorde også endringer i MVA-satsene, med en økning fra 24 % til 25,5 % allerede i september 2024. Denne endringen er et ledd i et forsøk på å styrke skattesystemet og øke finansieringen til offentlige utgifter, inkludert økte forsvarsutgifter som utgjør 3,3 % av BNP. I tillegg ble flere varer og tjenester som tidligere hadde en redusert MVA-sats på 10 %, nå overført til en sats på 14 % fra 1. januar 2025.
MVA-satser i Estland 2025
For øyeblikket er standardsatsen i Estland 20 %, og den vil øke til 22 % i juli 2025.
Når bør du begynne å bruke de nye MVA-satsene som gjelder i EU-land?
Et viktig aspekt ved planleggingen av virksomhet i utlandet er å sjekke både standard- og reduserte merverdiavgiftssatser. Alle selskaper som er registrert for merverdiavgift, har plikt til å bruke de riktige MVA-satsene på fakturaene, rapportere transaksjonene i de periodiske MVA-oppgavene og betale MVA.
Hvis du har problemer med å fastsette riktig MVA-sats, spesielt når det gjelder reduserte MVA-satser i EU- kontakt oss.
EUs MVA-satser 2025 – Hva du trenger å vite om E-handel og salg via markedsplasser
Hvis du selger varene dine via netthandel også til utlandet, må du huske at når du overstiger salgsterskelen på 10 000 €, har du automatisk plikt til å bruke MVA-satsen i leveringslandet og rapportere transaksjonene der.
Dette regelverket gjelder for alle typer fysiske varer som sendes til EU, uavhengig av om du selger via din egen nettbutikk eller gjennom markedsplasser som Amazon eller eBay. Salgsterskelen på 10 000 € gjelder samlet for alle EU-land du selger til – det betyr at selv om du har små salg til flere forskjellige land, kan du raskt overstige grensen og bli pålagt å følge disse reglene.
Du kan gjøre dette på to måter:
- Registrere deg for MVA i det aktuelle land (og levere obligatoriske MVA-oppgaver)
- Registrere deg i EU-prosedyren One Stop Shop (OSS).
Vi kan hjelpe deg med begge deler. Kontakt oss her!
Eksempel:
- En gründer som selger skinnhansker, driver både nettbutikk og selger gjennom markedsplasser. Etter 4 måneder overskrider han salgsterskelen på €10 000 for salg til EU.
- Han ønsker å lagre varene sine i både Tsjekkia og Tyskland og fortsette å selge til kunder i hele EU.
- Derfor registrerer han seg for MVA i både Tsjekkia og Tyskland, i tillegg til å registrere seg i EUs One Stop Shop (OSS)-ordning i Tsjekkia.
- Etter registreringen selger han varene sine med de lokale MVA-satsene i de aktuelle landene. I Tsjekkia og Tyskland rapporterer han det lokale salget i MVA-meldingen og deklarerer de øvrige EU-salgene i OSS-rapporten.
Overskredet terskel på 10 000 €? – Du må nå begynne å betale MVA i leveringslandet
Når du har overskredet salgsterskelen på 10 000 € for EU-salg, er du forpliktet til å beregne og betale MVA i det landet hvor varene leveres. Dette betyr at dersom du selger varer til Nederland, må du anvende den nederlandske MVA-satsen. På salg til Tyskland skal du beregne og betale tysk MVA, og tilsvarende for andre EU-land du selger til.
Det er viktig å sikre at du bruker riktige satser og følger de lokale reglene for rapportering og betaling av MVA i hvert land.
Hvis du er usikker på hvordan du går frem, her er noen nyttige tips:
- Vurder hvilke EU-land du ønsker å selge i: Det første steget er å bestemme hvilke EU-land du har tenkt å selge varene dine i. Dette vil påvirke hvor du skal registrere deg for MVA.
MVA-registrering i ett enkelt land: Hvis du planlegger å selge bare til ett land, kan det være lurt å registrere deg for MVA i dette landet. Når du har fått et MVA-nummer, må du sende inn MVA-meldingene dine der.
Lagring av varer i et EU-land: Hvis du har til hensikt å lagre varene dine i et EU-land, vil det være obligatorisk å registrere deg for MVA i det landet. Da vil du måtte bruke den lokale MVA-satsen på salg innen dette landet.
Sende varer fra ett EU-land til flere: Hvis du sender varer fra for eksempel Polen til flere EU-land, bør du vurdere å registrere deg for EUs One Stop Shop (OSS). Gjennom OSS kan du rapportere og betale MVA kvartalsvis, og det polske skattekontoret vil håndtere innbetalingene til de andre EU-landene der salget finner sted. Du vil da bruke de relevante MVA-satsene for hvert land på fakturaene dine.
Benytt deg av en gratis konsultasjon om grunnleggende temaer knyttet til MVA i hele EU!